关于审计报表填报单位范围的要求.docVIP

关于地方政府性债务 审计情况统计表填报单位范围的要求 省厅各审计组、市地审计局： 为了全面准确掌握地方政府性债务的规模，确保按时完成工作任务，规避审计风险，现对地方政府性债务审计情况统计表填报单位范围提出如下要求： 一、统一填报单位的范围。审计组可将表1、2、3发给所有预算单位、融资平台公司、公用事业单位、其他相关举债单位，并提供填表说明及要求的电子版预算单位名单由财政部门决算系统导出，包括纳入预算管理的政府部门和机构和经费补助事业单位。有政府性债务的单位必须填报表格，并提供本单位债务管理举借、偿还、使用等书面情况汇报。没有发生政府性债务的单位必须做出书面承诺适当抽审指定专人负责表格回收登记各债务单位上报的报表债务单位在填表过程中遇到疑难进行询问时由审计组指定专人统一口径回答。 预算单位名单由财政部门决算系统导出，包括纳入预算管理的政府部门和机构和经费补助事业单位。地方政府负有偿还责任的债务，是指地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位举借，确定由财政资金偿还，政府负有直接偿债责任的债务。一是地方政府债券国债转贷、外债转贷、农业综合开发借款、其他财政转贷债务中确定由财政资金偿还的债务；二是政府融资平台公司、政府部门和机构、经费补助事业单位、公用事业单位及其他单位举借、拖欠或以回购等方式形成的债务中，确定由财政资金（不含车辆通行费、学费等收入）偿还的债务；三是地方政府粮食企业和供销企业政策性挂账。 地方政府担保债务，是指因地方政府（含政府部门和机构）提供直接或间接担保，当债务人无法偿还债务时，政府负有连带偿债责任的债务。一是政府融资平台公司、经费补助事业单位、公用事业单位和其他单位举借，确定以债务单位事业收入（含学费收入）、经营收入（含车辆通行费收入）等非财政资金偿还，且地方政府（含政府部门和机构）提供直接间接担保的债务。二是地方政府（含政府部门和机构）举借，以非财政资金偿还的债务，视同政府担保债务。 其他相关债务，是指政府融资平台公司、经费补助事业单位和公用事业单位为公益性项目举借，由非财政资金偿还，且地方政府（含政府部门和机构）未提供担保的债务（不含拖欠其他单位和个人的债务）。政府在法律上对该类债务不承担偿债责任，但当债务人出现债务危机时，政府可能需要承担救助责任。 有政府性债务的单位必须填报表格，并提供本单位债务管理举借、偿还、使用等书面情况汇报。没有发生政府性债务的单位必须做出书面承诺填表过程中遇到时审计组。 附件2： 地方政府性债务审计情况统计表 表1、表2、表3-三类债务明细表 表4-粮食企业和供销企业政策性挂账情况表 表5-债务发生的起始年地方政府性债务明细表 表6-2010年地方政府性债务风险指标测算表 表7-高速公路2010年银行贷款本息偿还情况分析表 表8-以土地出让收入为偿债来源的债务风险分析表 表9-普通高校和医院2010年财务状况和债务风险分析表 表10-融资平台公司2010年基本情况和债务风险分析表 表11-地方经济社会发展情况统计表 附件3： 地方政府性债务审计情况统计表填报说明 附件4： 地方政府性债务审计情况统计表填报操作要求及各表校验关系说明 附件5： 无地方政府性债务单位承诺书 6 地方政府性债务审计情况统计表填报说明 一、总体填报说明 地方政府性债务审计情况统计表共12张，表1至表5为债务基本情况表，表6至表10为债务单位基本情况和风险分析表；表11为地方经济社会发展情况统计表；表12为地方政府性债务审计问题汇总表。填报总体要求和说明如下： （一）各级地方政府（含政府部门和机构）、经费补助事业单位、公用事业单位、政府融资平台公司和其他相关单位，在审计工作方案确定的7个年度年初存在“三类债务”余额或当年新发生“三类债务”的，审计组应按要求填报审计情况统计表。 （二）为便于填报，表1、表2和表3均将7个债务统计表年度的债务在一张表中填报。填报完成后，通过筛选分别生成7个年度的审计统计表。 （三）不同“债务形成年度”的债务不能在一行填列。年初债务余额与当年举借额应当在不同行反映。 如果一笔债务涉及不同债务类型、多个资金投向类别、多个债权人类别、不同项目开工年度，或一笔贷款合同涉及多个提款年度的，要分别按照债务类型、资金投向类别、项目开工年度、债权人类别和提款年度进行合理拆分，分别填报表1、表2或表3。 对同一年度的多笔债务，如果债务类型、资金投向类别、债权人类别、项目开工年度等全部相同的，在同一年度内可以合并填报。 （四）为避免重复统计，转贷或转借的债务填报原则如下： 1．地方政府债券和上级财政转贷债务（包括通过中央部门、金融机构转贷的外国政