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附表四 第1行：仅限发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写 第2行：仅限发生分支机构预征缴纳税款的总机构才需要填写 如果纳税人不发生1、2行内容就不填写本表，但需要保存。 《固定资产进项税额抵扣情况表》 该表填报方法与“非营改增一般纳税人”此表一致 谢 谢！ 新版增值税一般纳税人申报表培训 一般纳税人申报表 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用 ）》 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细） 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 《固定资产进项税额抵扣情况表》 一、非营改增一般纳税人申报表填写 主表： “一般货物及劳务和应税服务”第13、18、20栏的填报变化 1、13栏“本月数”：按表中所列公式计算填写。 按上期申报表第20栏“期末留抵税额”“一般货物、劳务和应税服务”列“本月数”填写。 2、第18、20栏“本月数”：按表中所列公式计算填写 3、13、18、20栏“本年累计”列:强制填0 第25栏“期初未缴税额”： “本月数”为上一税款所属期32栏本月数。 “本年累计”为上年度最后一个税款所属期申报表32栏“本年累计”数。 第32栏“期末未缴税额”： “本月数”为纳税人本期期末应缴未缴的增值税额，按表中所列公式填写。 “本年累计”与“本月数”数据相同。 第36、38栏原理同25、32栏。 附表一 1、行、列指标互换； 2、增加“免抵退”数据采集； 3、增加“应税服务”的内容，合并“货物”和“劳务”； 4、为“应税服务”差额征税的计算增加了四列（11至14列）； 5、以“其中数”的形式，增加“即征即退”四行（6、7行和13、14行） 6、在简易计税方法计税”中增加“预征率 %”。 7、不统计发票份数，只统计金额、税额。 1、第1至2列“开具税控增值税专用发票”：填写本期开具防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。 2、第3至4列“开具其他发票”：填写除上述三种发票以外本期开具的其他发票的情况。 3、第5至6列“未开具发票”：填写本期未开具发票的销售情况。 4、第7至8列“纳税检查调整”：填写经税务、财政、审计部门检查并在本期调整的销售情况。 不填写： 1、不填写11、12、13、14列（原因：涉及应税服务扣除项目）。 2、不填写2、4、5、12、13行（原因：涉及应税服务）。 附表二 1、第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”、“货物运输业增值税专用发票”和税控“机动车销售统一发票”的情况。 2、第8栏“运输费用结算单据”：仅填写铁路大票。（7%扣除率） 3、其他扣税凭证”中增加“代扣代缴税收通用缴款书”； 4、“进项税额转出”中增加“留抵抵欠税”和“留抵退税”的申报栏次。 5、注意第12栏、35栏。 海关进口增值税专用缴款书 国家税务总局 海关总署公告2013年第31号 《国家税务总局 海关总署关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》 “一、自2013年7月1日起，增值税一般纳税人（以下简称纳税人）进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，需经税务机关稽核比对相符后，其增值税额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。 　二、纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴款书，应按照《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）规定，自开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对，逾期未申请的其进项税额不予抵扣。” 《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》 每月申报期结束后报送《海关完税凭证抵扣清单》（电子数据），申请稽核比对。 次月申报期领取《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》 稽核比对通过：填入第5栏 如存在“不符、滞留、缺联、重号”等情况稽核比对不通过：填入第30栏（再次申请比对成功后方可填入第5栏）。 附表三主要调整内容 新增表格，增加应税服务扣除项目明细。用于营业税改征增值税的应税服务有扣除项目的纳税人填写。 不需要填写，但需要保存。 附表四主要调整内容 1、该表为新增表格。 反映纳税人增值