会计综合实习帐套第一期业务1-28.pptVIP

第一期业务的会计处理 1.将一栋空置办公楼出租，租期5年，该办公楼原值为4 500 000元，已提折旧 1 170 000元。月租费用为20 000元, 租期5年. 收到首期租金60 000元. 根据2007年12月1日市场情况，确认公允价值为5 500 000元。鉴于存在确凿的证据证明公允价值的存在，决定采用公允价值模式。 (1)借：投资性房地产 5 500 000 累计折旧 1 170 000 贷：固定资产---房屋及建筑物 4 500 000 资本公积-----其他资本公积 2 170 000 (2)借:银行存款 60 000 贷: 其他业务收入----租金 20 000 预收账款----租金 40 000 （2） 购进运输用汽车一辆，价值150000 元，开出支票支付。增值税21794.87元 借：固定资产---运输设备 128205.13 应交税费—应交增值税（进项税额） 21794.87 贷：银行存款 150000 (3)接银行通知，四川食品公司汇来上月欠款986000元已收。 借：银行存款 986000 贷：应收账款---四川食品公司 986000 （4）向顺德米制品厂购入三级大米100吨，每吨2100元，增值税35700元，运费5000元。大米巳验收入库，货款以汇兑方式支付，所有款项已由银行汇出。（计划单价2000元） 1）借：材料采购--- 大米 214500 应交税费—应交增值税（进项税额）36038.71 贷：银行存款 250538.71 2 ） 借：原材料---大米 200000 借：材料成本差异---原材料 14500 贷： 材料采购---大米 214500 (5) 借：应收账款----四川食品公司 2 343 000 贷：主营业务收入----白酒 2 000 000 贷：应交税费----应交增值税（销项税额）340 000 贷：银行存款 3000 (6)接受某侨胞一辆汽车,原值300 000元,评估确认价值为250 000元. 借:固定资产---运输设备 250 000 贷:营业外收入----捐赠收入 250 000 (7) 购进一台大型精密过滤仪器,合同约定采用分期付款方式支付设备价款. 该设备价款为250 000元,长期款项100 000元于2007年12月3日支付,其余款项分别在2009年、2010年、2011年12月31日平均支付。设折现率10% 购买设备的现值=100 000+50 000*（P/A，10%，3）=100 000 +50 000*2.4869=224 345元 借: 固定资产----机器及其他设备 224 345 未确认融资费用 25 655 贷: 银行存款 100 000 长期应付款 150 000 (提示:结合租赁准则进行处理,和第82题联系) （8）王强出差回来，报销差旅费用1800元，原借支2000元，退回现金200元。 借：管理费用---差旅费 1800 现金 200 贷：其它应收款--