2011年企业所得税法规学习材料.pptVIP

新所得税法学习材料 2011年11月1日 2011年重要的财税法规 企业所得税主要法规 中华人民共和国企业所得税法 （中华人民共和国主席令第63号） 2007年3月16日 中华人民共和国企业所得税法实施条例 （中华人民共和国国务院令第512号） 2007年12月6日 国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知 （国税函[2009]98号） 2009年2月27日 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 （国税函[2010]79号） 2010年2月22日 国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告 （国家税务总局2011年第25号 ） 2011年3月31日 收入确认 确认企业所得税收入若干问题 　一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。 　　（一）销售商品确认收入的条件 　　（二）销售收入确认时间 　　（三）采用售后回购方式销售商品 　　（四）销售商品以旧换新的 　　（五）折扣 二、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。 　　（一）提供劳务交易的结果能够可靠估计的条件 　　（二）企业提供劳务完工进度的确定 　　（三）根据从接受劳务方已收或应收的合同或协议价款确定劳务收入总额、结转成本 　　（四）特殊劳务确认收入条件的 　　1.安装费 　　2.宣传媒介的收费 　　3.软件费 　　4.服务费 　　5.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费 　　6.会员费 　　7.特许权费 　　8.劳务费 　　三、企业以买一赠一等方式组合销售 物业公司收取跨年度物业费的处理取产品分成方式取得收入的理解债务重组收入处理取得增值税出口退税的处理 金融企业取得的利息收入的处理融资性售后回租业务的处理关于售后回购的处理关于关联方经营收入的处理核定征收企业取得的银行存款利息是否征收企业所得税从政府取得的配套费、污水处理费等项目的拨款能否作为不征税收入 供热企业收取的供热费能否分期确认收入租金收入确认专项用途财政性资金的所得税销售退回不征税收入与免税收入及成本扣除不征税收入所滋生的利息是否应征所得福利企业等取得的增值税退税收入属免税收入还是不征税收入研发产品试生产阶段形成样品或产品的，其销售收入能否冲减研发费用企业研究开发产品送给外单位试用，是否作视同销售处理关于或有负债和或有资产的税务处理  扣除项目 会计差异的处理视同销售行为所产生的销项税前列支工资薪金扣除合理性跨年度发放的工资及奖金税前扣除母子公司之间派遣员工工资、奖金、补贴如何扣除劳务派遣工费用如何扣独生子女补贴是否属工资总额职工福利具体范围应如何把握内退人员工资支付派遣劳动者的工资薪金支出与三项经费税前扣除解除劳动合同的经济补偿金与三项经费税前扣除返聘人员的劳动报酬税前扣除与三项经费税前扣除 会计估计变更的纳税调整 融资租赁的税务处理 股东与公司之间发生资金往来的税务处理 企业股东工资和社会保险扣除问题 企业向自然人借款的利息支出税前扣除 个人贷款、企业使用发生利息的扣除 关联方债资比例影响的利息支出扣除 纳税人支付的商业返利扣除问题 被税务机关查增的应纳税所得额是否可弥补以前年度亏损 担保损失税前扣除的问题 代收代付货款的行为是否属于关联交易 劳动保护支出范围 出差补贴税前扣除标准 向职工发放的午餐补贴所得税处理 关于企业为职工发放的通讯费补贴的问题关于企业发生事故后抚恤及补偿的税前扣除问题关于企业租用个人汽车发生修车费的扣除问题固定资产折旧固定资产装修费用摊销无形资产土地会议费的扣除取暖补贴扣除业务招待费扣除限额的计算基数职工教育经费税前扣除开办费的企业所得税处理研究开发费用加计扣除 资产损失扣除 法规 损失估价 存货积压损失 担保损失 政府拆迁导致的资产损失 罚款损失 运输过程中损失 企业以前年度未扣除的资产损失如何税前扣除 其他扣除规定 出口企业代垫的运费、保险费，是否可以预提？ 企业境外从事经济活动取得的相关支出凭证，可否税前扣除？ 汽车销售公司赠送给客户的购置税、保险费、车内装饰、保养等能否在税前扣除？企业作促销费用，以购置税、保险费发票复印件（客户名）入账。 企业向银行支付按上浮利率计算的贷款利息，企业一部分取得利息支付单据，另一部分银行则开具财务顾问费用或现金管理费用等项目收取，银行收取的财务顾问费用或现金管理费用，企业可否税前扣除 企业取得的股权转让所得税务处理企业取得的财产转让所得税处理企业发生的股权投资损失如何税前扣除关于企业资产评估投资成本的确认问题 股权投资 企业如何申请享受研究开发费加计