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现代经济信息 企业集团资金集中管理相关问题探讨 朱鸿 武汉市水务集团 430015 摘要：企业集团是现代化大生产的必然产物，随着社会主义市场经济的稳步发展，我国企业集团也得到了很大的发展，但是企业集团 资金集中管理还存在诸多问题，对于国内外企业集团资金集中管理模式进行探讨，对于深化我国企业集团财务管理水平具有一定帮助。 关键词：企业集团；财务管理；资金集中管理；管理模式 中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2010）08-0080-01 引言 模式三 ：财务公司方式 资金集 中管理 ，也称 司库制度 ，是 国际上普遍采用 的一种大型 [操作方法] 财务公 司是一种经营部分银行业务 的非银行金融机 企业集 团的资金管理模式 ，其含义是将整个集 团的资金集 中到集 团总 构 。其经营范围主要为人 民币结算及存贷款业务 、外币结算及存贷款 部 ，由总部统一调度 ，统一管理和统一运用 。它的主要 内容在各个企 业务 、联合贷款 、融资租赁 、包销债券 、不动产抵押 、财务及投资咨 业集 团内可能有所差别 ，但大致包括 了以下几个方面 ：资金集 中、融 询等业务 。我 国的财务公司大多是在集 团公司发展到一定水平后 ，由 资管理 、外汇管理 、国际支付管理等 。其 中资金集 中是基础 ，其他各 人 民银行批准 ，作为集 团公司的子公司而设立的。 方面的运作均建立在此基础之上 。通过资金集 中管理 ，可以实现在整 财务公司是一个独立 的法人企业 ，与集 团内其他企业 的关系是一 个集 团内的资金资源整合与宏观调配 ，增 收节支 ，提高资金使用效 种等价交换 的市场竞争关系。财务公司具有银行 的部分职能 ，可以承 [1] 担集 团公司募集资金 、供应资金和投资的功能 ，并且对集 团各分支机 率 ，降低金融风险。 一、国内企业集团资金集中管理的几种模式 构寻找项 目供应资金 ，因而财务公司也行使对子公司和对投资项 目资 由于企业存在多种类 型 ，且各企业 的战略 目标 、组织机构 的不 金使用的监控功能。 同，因此各企业 的资金管理模式是有多种不 同方式 的。 目前随着全球 二、国外跨国公司资金集中管理的几种模式 经济高度发展 ，国内国际金融市场 的 日益完善和健全 ，企业之间的竞 跨 国公司的资金集 中管理模式主要有三种 ，即内部结算 、现金余 争 日益加剧 。为提高企业集 团的资金使用效率 ，监控集 团内各级公司 额集 中和账户余额集 中。 的资金状况 ，防止发生支付危机 ，资金周转不畅 ，保持资金 良好 的流 第一种 ：内部结算模式 。内部结算 即净额交易 ，是指企业集 团内 动性 ，有利于企业集 团的健康发展 ，现代企业集 团的资金管理模式也 部有大量关联交易 ，通过 内部结算或净额交易按月进行抵冲成员公司 逐步趋向于集 中控制模式 。[2]现就 国内大型企业集 团主要 的几种资金 之间的应收和应付账款 ，使每个成员公司对外支付净额最小化 。集 团 集 中管理模式分析如下 ： 内部 的双边或多边结算还可与第三方 的应收和应付账款结合在一起 ， 模式一 ：统收统支方式 如通过签订三方协议等方式 ，让与集 团大多数成员企业有交易关系的 [操作方法] 企业总部或母公司的财务部 门统一集 中办理所有 的现 供应商参与集 团内部结算循环 。 金收付业务 ，各分支机构或子公司不单独设立银行账号 。各分支机构 第二种 ：现金余额集 中模式 。现金余额集 中是将现金余额统一集 或予公司需要办理支付业务时 ，向总部或母公司的财务部 门提出具体 中到一个资金管理 中心 ，是集 团内部现金余额 的控制最为简单也是成 的付款 申请 ，再 由总部或母公司的财务部 门通过银行进行结算