房地产小企业怎样借用信息系统推行内部操纵.docxVIP

对于企业管理来说，内部控制是重要的一环，但真正引起重视关注，应该是2001年美国安然倒闭事件后，继该时间之后，世界各国公司财务丑闻层出不穷，从而导致了投资者对上市公司产生严重的信任危机。因此，各国对于企业风险管理和内部控制进行了前所未有的重视和规制。美国出台的《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act，简称SOX法案）旨在以会计信息真实与完整为线索提升企业内部机制及报告体系。国内有些在纽约上市的企业，都必须遵循SOX法案，其中对信息系统的控制也有非常明确的要求。2008年，我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合出台了《企业内部控制基本规范》，其中明确“本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制”。????房地产公司没有在国外上市，所以在内控管理上可能滞后一些，但目前我们也看到万科、招商、金地、金融街等知名地产公司也已经率先构建与完善企业内部控制，并先后对外发布内部控制自我评价报告。内部控制是企业管理的重要组成部分，他与企业的经营过程结合在一起，对企业生产经营活动进行调节和约束，是经营过程发挥其应有的功能，对企业的整个经营管理活动起着监督控制的作用，在企业管理中至关重要。构建企业内部控制，是市场经济条件下，加强企业科学管理、提高企业经济效益的客观要求。房地产行业是资金密集型的高风险行业，我国房地产开发企业大多数属于中小企业，可以参照《企业内部控制基本规范》建立与实施内部控制。????一、房地产开发企业内部控制要求????1、内控管理的目标????1)战略目标：它与房地产开发企业的使命相协调，反映了管理者就企业如何努力为它的利益相关者创造价值所作出的选择。????2)财务报告及相关信息真实完整目标：此类目标要求房地产开发企业的内部和外部的报告真实可靠。可靠的报告为管理者提供适合其既定目标的准确而完整的信息，支持管理者的决策依据对企业活动和业绩的监控。????3)营运及资产安全目标：此目标是保证房地产开发企业经营的有效性，包括业绩和盈利目标以及保护资源不受损失，保证企业现有的各项资产安全完整，使生产经营顺利进行并保证企业价值的真实完整。????4)合法合规目标：此目标要求房地产开发企业行为符合相关法律法规的规定，这对企业在社会和市场上的声誉产生极大的影响。????2、构建和完善内部控制的原则????1)风险导向原则：内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。????2)预防为主原则：建立企业内部控制制度主要是预防经营活动的无效率和违法行为。要保证单位的各项业务有序进行，还要避免经营运行中发生浪费、舞弊或混乱所带来的经济损失。????3)一致性原则：内部控制评价应当采用统一可比的评价方法和标准，保证评价结果的可比性。????4)公允性原则：内部控制评价应当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。????5)独立性原则：内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。????6)成本效益原则：内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。????3、构建与完善内部控制的措施????除了上市公司和国有企业，房地产开发企业的内部控制一般没有统一的标准，企业通常根据《企业内部控制基本规范》的规定，结合自身经营规模和房地产行业特点制定具体的内部控制程序和措施。房地产开发企业内部控制的构建和完善应从以下几方面进行：????1)内部控制环境建设：内部控制环境主要包括组织和人员两个方面。建立健全股东会、董事会、监事会、经营（总经理）班子，明确职责。建立以董事会为主体，股东会、董事会、监事会、经理层相互监督、相互制约的内部控制机制，推行职务不相容制度，规范决策程序。提高企业管理者对内部控制的认识，管理者应重视内部控制，以身作则，带头遵守各项内部控制制度，稳健经营，科学管理。????2)风险控制：房地产开发企业从取得土地、开发经营到房屋销售等许多方面都会受到来自企业内外部诸多因素的影响，因此，要强化风险意识，通过风险预警、风险识别、风险评估等措施，对财务风险和经营风险进行防范和控制。????3)控制活动：房地产开发企业控制活动主要包括批准控制、会计控制、实物控制等。批准控制属事前控制，在经济业务发生前，按照既定程序，对其正确性、合理性、合法性加以核准，并确定是否让其发生。会计控制包括恰当的岗位设置、严密的凭证制度、合理的会计记录程序和严格的日常核对制度。实物控制是为保护各种实物的安全完整，防止舞弊行为而进行的控制。主要包括限制接近、实物保护和实物清查等。????4)信息流通和沟通：良好的信息流通和沟通系统可以是企业内部上下沟通便捷、各职能部门信息相互传递方便