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第四章 支付结算业务核算 Contents 销记（解付）应解汇款 票据以无条件支付一定的金额为目的。 票据行为是票据当事人以发生票据上的权力义务为目的所实施的要式法律行为。票据行为主要包括出票、背书、承兑、保证、付款、追索权等。其中出票因其目的和结果在于设立票据上的债权债务关系而被称为基本票据行为；背书、承兑和保证等在出票基础上产生的其他票据行为则被称为附属票据行为。 票据行为必须符合法定条件方能有效成立。票据行为作为一种法律行为，除了应当符合民事法律行为有效成立的要件外，还必须具备票据法规定的特殊要件，包括实质要件和形式要件。 票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。《票据法》对票据权利的保护，主要是通过以下规定体现出来的： 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （一）出票人、持票人在同一银行开户 失票人挂失止付后是否能免除票据责任？持票人取得票据时有重大过失是否还享有票据权利？ 四、银行汇票结算 主要规定（银行汇票有一式四联：①汇出汇款卡片②汇票③解讫通知④多余款收账通知） 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。在银行开立帐户的法人及其他组织之间，必须具有真实的商品交易关系或债权债务关系，才能使用。 商业汇票的付款期，由收付款双方协商解决，最长不得超过6个月。  案例： 票据行为的有效必须依据《票据法》的要求记载相关事项，由于对票据效力影响不同分为，应当记载事项和可以记载事项（任意记载事项）。应当记载的事项又分为绝对应当记载事项和相对应当记载事项 相对应当记载事项时出票人在出票时应当在票面上记载的事项，但若没有记载，允许依法推断或补记，票据不因此而无效。 付款日期（没有记载，推断为见票即付） 付款地 出票地 支票上的收款人名称  发卡机构必须是经中国人民银行批准的商业银行和非银行金融机构。 持卡转帐结算帐务处理 作业 作出下列业务的会计分录： 辛苦了，请休息片刻！ 小知识 信用带来财富 在忙碌的生活中，别忘了抽个空让自己轻松一下！ 概念及适用范围。 是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行汇票的付款人:为出票银行。 代理付款人:代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票的银行机构。 单位和个人各种款项结算,均可使用。 银行汇票是我国《票据法》中规定使用的票据之一，它的使用必须遵循票据法律规定的约束。 银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理；跨系统银行签发的汇票应通过同城票据交换将银行汇票和解讫通知提交给同城的有关银行审核支付后抵用。 空白银行汇票、联行专用章、联行密押等汇票要件分别由不同人员管理，称“三人小组”管理，以保证汇票的安全使用。 签发转帐汇票不得填写代理付款人名称。代理付款人不得受理未在本行开立存款帐户的单位持票人直接提交的银行汇票。而个人持票人不受此条件限制。 银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月，超过有效提示付款期的银行汇票，代理付款人不予受理。 帐务处理（银行汇票有一式四联：①汇出汇款卡片②汇票③解讫通知④多余款收账通知） 出票 兑付 银行汇票的帐务处理 包括三个阶段 结清 银行汇票的收款人、申请人均为个人的，需要凭票支取现金的，需在汇票上注明“现金”字样。 出票（银行汇票有一式四联：①汇出汇款卡片②汇票③解讫通知④多余款收账通知） 申 请 人 出 票 行 1、申请 申请书一式三联： ①回单②支款联 ③收款凭证 专柜 联行柜 2、审核无误转帐： 借：活期存款—户② 贷：汇出汇款③ 3、回单 4、审核出票 专夹保管① ④ 交客户② ③ 5、出票 6、持票结算 兑付（银行汇票有一式四联：①汇出汇款卡片②汇票③解讫通知④多余款收账通知） 持 票 人 开 户 行 汇票②③ 审核无误转帐： 借：存放联行款项 贷：活期存款—户 （1）单位持票人直接提交汇票 （2）个人持票人提交汇票 （3）单位持票人提交跨系统汇票 审核无误转帐： 借：存放联行款项 贷：应解汇款—户 代理 付款行 提出汇票交换 待退票时间过后： 借：存放中央银行款项 贷：活期存款—户 审核无误转帐： 借：存放联行款项 贷：存放中央银行款项 出 票 行 报单及解讫通知 严防重大过失付款 结清（银行汇票有一式四联：①汇出汇款卡片②汇票③解讫通知④多余款收账通知） 代理 付 款 行 报单及解讫通知 出 票 行 （1）汇票全额付款 （2）汇票差额付款 审核无误转帐： 借：汇出汇款 贷：联行存放款项 借：汇出汇款 贷：联行存放款项 贷：活期存款—户（多余款） 多余款收账通知 申 请