存贷款业务的核算〔答案〕.docVIP

存贷款业务的核算 1、储户李明于2008年8月20日到工商银行XX支行办理3年期整存整取储蓄业务，金额为40 000元，3年期整存整取存款年利率为5%，该行予以办理。2011年8月20日，储户李明3年期整存整取存款到期，银行支付全部本息，利息所得税税率为5%。 要求：对上述业务做出账务处理。 （1）借：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 40 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000 付出：重要空白凭证——单位定期存款证实书 可以按年或按季度计提利息，此题中利息计提忽略 （2）借：利息支出 贷：应付利息 （3）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 40 000 应付利息 6 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款（B公司） 45 700 其他应付款——代收利息所得税 300 收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书 2、2008年7月1日，厦门建设银行收到王军现金存入的一年期整存整取定期储蓄一笔，金额为30 000元。2008年10月1日，王军向该行提前支取存入的一年期整存整取定期储蓄30 000元，活期存款年利率为0.72%，利息所得税税率为5%。 要求：对上述业务做出账务处理。 （1）借：库存现金 30 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 30 000 付出：重要空白凭证——定期储蓄存款证实书 （2）借：吸收存款—定期储蓄存款（整存整取户） 30 000 利息支出 54 贷：库存现金 30 051.3 其他应付款——代收利息所得税 2.7 收入：重要空白凭证——单位定期存款证实书 3、建设银行XX支行2008月3月20日借给佳欣公司短期贷款200 000元，期限3个月，年利率5.4%，合同约定利息于到期时与本金一起偿还，要求做出发放贷款和收回贷款本息的账务处理。如果佳欣公司贷款到期时无款偿还，逾期90天也无力归还贷款，一并做出相应账务处理。 （1）3月20日  借：贷款——短期贷款 200 000 贷：吸收存款—活期存款（佳欣公司） 200 000 （2）收回本息 借：吸收存款—活期存款（佳欣公司） 202 700 贷：贷款——短期贷款 200 000 利息收入 2 700 （3）到期无法偿还 借：逾期贷款 200 000 贷：贷款——短期贷款 200 000 借：应收利息 2 700 贷：利息收入 2 700 （4）逾期90天也无力归还贷款 借：非应计贷款 200 000 贷：逾期贷款 200 000 借：利息收入 2 700 贷：应收利息 2 700 收入：未收贷款利息 结算业务的核算 要求：根据下列各项业务编制建行闸北支行的会计分录。 资料：建行闸北支行发生结算业务如下： 1．收到开户单位ABB变压器厂解进的三联房产公司签发的支票一份，金额268 000元，当即于第一场交换提出，下场没有退票。 （1）借：清算资金往来 268 000 贷：其他应付款 268 000 （2）借：其他应付款 268 000 贷：吸收存款——ABB变压器厂268 000 2．本行开户的佳佳百货公司签发支票提取备用金5 000元。 借：吸收存款——佳佳百货 5 000 贷：库存现金 5 000 3．交换提回支票退票一份，系本行开户的展华灯具公司于昨日委托本行向上海欣欣装潢公司托收的支票1