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医院科室一次性用物成本核算计划 篇一：科室成本核算方案 威宁县中医医院 科室经济核算与内部分配实行科室经济核算，进行内部分配制度改革是医院促进医改、提 高两个效益的必然趋势。在社会主义市场经济条件下，医疗市场竞争 更加激烈，医院面临补偿机制不健全、筹资渠道不畅，以及人民群众 的经济承受能力、医疗保险制度改革、医疗卫生体制改革和药品流通 体制改革等诸多方面因素的影响， 医院必须实行经济核算， 增收降耗， 进一步改善经营管理， 把分配制度改革与科室经济核算有效地结合起 来，调动科室职工的积极性，进一步提高医院的竞争能力。 1.1.科室核算的收入部分 1.1.1.临床成本中心核算收入部分：各种医疗业务收入（挂号收入、 诊断检查收入、治疗收入、床位收入、护理收入、手术收入、输血收 入、输氧收入、医技检查内部核算分摊收入、药品分摊收入、培训收 入、废品变卖收入） 、财政补助工资收入。 1.1.2.医技科成本中心收入：各种检查收入减去其它科室分成、培训 收入、废品变卖收入。 1.1.3.后勤服务成本中心收入： 按内部结算价格制定的提供服务量计 算的收入、废品变卖收入。 1.2.科室核算的成本部份 （包括所有科室的直接费用和分配的间接费 用、包括科室人员基础工资即：档案工资 40％） 1.2.1.直接成本： （1）人员工资（基础工资＋岗位工资＋临时工基础 工资） （2）材料物资费用（3）折旧费（4）维修费（5）会务费用（6） 水电燃料费（7）业务费（9）差旅费（10）电源费（11）进修学习费 （12）污水、污物、垃圾外理费（13）供应室分配供应费。 1.2.2.间接成本：归集原分配的管理费用（不含管理费用中财政工资 补助部份） 。 1.3.科室核算的结果， 科室核算的收入减去科室成本等于科室经济效 果。 1.4.科室核算结果的奖惩 根据科室核算结果，按照各科室、各专业的不同情况，根据考核结果 进行奖惩，核算办法，实行目标管理。 科室核算结果：收入—成本=经济效果 核算办法：实行目标核算管理 科室绩效工资=（科室收入-科室成本+财政补助工资收入）×提取比 例×计划综合考核指标完成百分比±质量考核奖惩。 〔科室提取比例 50%.〕 1.5.科室绩效工资实行半保底当科室绩效工资减去科室所有人员档 案工资的 60%为负数时由医院补助 50%. 付表： 1、直接科室成本表（包括临床、功能、辅助检查、检验科室） 2、药品、器材、后勤、供应部门科室成本表 3、其它管理部门责任成本表 ①本月成本计划数：指按成本计划核定的月成本控制指标； ②全部费用：指当月科室实际发生的费用，根据各成本项目实际费用 汇总填列； ③不可控费用：根据当月实际发生的不可预见的费用计算填列； ④本月实际成本：根据全部实际费用减去不可控费用计算； ⑤差异：指全部实际费用减去计划成本； ⑥累计成本根据上月成本表明累计成本加上本月成本填列； ①材料成本：本月计划成本根据各种材料物资的明细账，当月入库计 划成本汇总计划填列；本月实际成本：根据各材料、物资明细账当月 入库材料实际成本汇总计划填列；差异：根据本月实际成本减去本月 计划成本计划填列。 ②管理费用：本月计划责任成本，根据可控费用计划填列；本月实际 责任成本：根据本部门当月实际发生的可控费用填列；差异：根据本 月实际责任成本减去本月计划责任成本计划填列。 ③累计责任成本：各栏根据上月累计成本加上本月责任成本计划填 列。 1.6.内部分配 1.6.1.基础工资、岗位工资、绩效工资 根据 《威宁县事业单位人事制度改革实施意见》 和威宁自治县人事局、 卫生局联发人〔2002〕182 号文件关于搞好分配资金来源及活工资构 成比例的有关规定：卫生事业政府实行一定福利的社会公益事业，其 工资主要依靠国家财政拨款。 卫生事业单位指的内部分配的工资来源 渠为：1、年度国家财政拨款或定额或定项补助部份；2、单位年度业 务创收抵补支出后结余部份的 50%的规定， 把个人工资分为基础工资、 岗位工资和绩效工资三部分；基础工资按国家政策，由县人事局劳动 局核定的工资总额的 40%按月核发到个人；岗位工资：根据国家事业 单位工资核定办法，根据所聘岗位重新核定，即聘用原职称者按已核 定工资的 20%按月计划到个人，高职低聘和低职高聘者按相对应受聘 岗位最高级别和最低级别确定，确定工资后的 20%工资为本人岗位工 资，按月计发。绩效工资：个人档案工资×40%为基础，实际按照成 本核算效果计发。 1.6.2.绩效工资分配管理 绩效工资按各成本分配中心为单位进行分配； 各成本核算中心总绩效工资： 中心人员档案工资之和×40%为基础，实际按照成本核算效果计发； 成本中心核算科室内部分配： A.预提留科室管理费：用于科室总体平衡及科室业务开支，提留比例