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注册会计师法律责任注册会计师法律责任 注册会计师法律责任注册会计师法律责任 主讲人主讲人：郭晋龙：郭晋龙 主讲人主讲人：：郭晋龙郭晋龙 信永中和会计师事务所合伙人信永中和会计师事务所合伙人 信永中和会计师事务所合伙人信永中和会计师事务所合伙人 讲座提纲讲座提纲 讲座提纲讲座提纲 1 1 引言引言：为什么：为什么CPA要承担法律责任要承担法律责任 引言引言：：为什么为什么 要承担法律责任要承担法律责任 2 2 第一讲第一讲 注册会计师的行政责任注册会计师的行政责任 第一讲第一讲 注册会计师的行政责任注册会计师的行政责任 3 3 第二讲第二讲 注册会计师的刑政责任注册会计师的刑政责任 第二讲第二讲 注册会计师的刑政责任注册会计师的刑政责任 4 4 第三讲第三讲 会计师事务所的民政责任会计师事务所的民政责任 第三讲第三讲 会计师事务所的民政责任会计师事务所的民政责任 5 5 小结小结：：CPA如何应对法律责任如何应对法律责任 小结小结：： 如何应对法律责任如何应对法律责任 引言引言：为什么：为什么CPA要承担法律责任要承担法律责任 引言引言：：为什么为什么 要承担法律责任要承担法律责任 1 审计制度是一种权益制度安排审计制度是一种权益制度安排：民事责任：民事责任 审计制度是一种权益制度安排审计制度是一种权益制度安排：：民事责任民事责任 审计报告具有经济后果审计报告具有经济后果决策有用决策有用 审计报告具有经济后果审计报告具有经济后果 决策有用决策有用 审计制度是会计师为了获取审计权力与社会公众达成的保证契约审计制度是会计师为了获取审计权力与社会公众达成的保证契约 审计制度是会计师为了获取审计权力与社会公众达成的保证契约审计制度是会计师为了获取审计权力与社会公众达成的保证契约 2 审计制度实施需要行政管制审计制度实施需要行政管制：行政责任：行政责任 审计制度实施需要行政管制审计制度实施需要行政管制：：行政责任行政责任 不能仅仅靠委托人监管审计质量不能仅仅靠委托人监管审计质量 不能仅仅靠委托人监管审计质量不能仅仅靠委托人监管审计质量 报告使用人监管审计质量搭便车报告使用人监管审计质量搭便车 报告使用人监管审计质量搭便车报告使用人监管审计质量搭便车 引言引言：为什么：为什么CPA要承担法律责任要承担法律责任 引言引言：：为什么为什么 要承担法律责任要承担法律责任 3 审计制度是一种社会秩序安排审计制度是一种社会秩序安排：刑事责任：刑事责任 审计制度是一种社会秩序安排审计制度是一种社会秩序安排：：刑事责任刑事责任 审计后果影响社会秩序审计后果影响社会秩序需要警察法院维系需要警察法院维系 审计后果影响社会秩序审计后果影响社会秩序 需要警察法院维系需要警察法院维系 审计后果会带来严重社会危害审计后果会带来严重社会危害需要刑事制裁需要刑事制裁 审计后果会带来严重社会危害审计后果会带来严重社会危害 需要刑事制裁需要刑事制裁 4 审计制度是一种信誉制度安排审计制度是一种信誉制度安排：行业惩戒：行业惩戒 审计制度是一种信誉制度安排审计制度是一种信誉制度安排：：行业惩戒行业惩戒 审计制度存在是基于社会对会计师专业信誉的认同审计制度存在是基于社会对会计师专业信誉的认同 审计制度存在是基于社会对会计师专业信誉的认同审计制度存在是基于社会对会计师专业信誉的认同 会计师只有维护其专业信誉才能维持行业生存会计师只有维护其专业信誉才能维持行业生存 会计师只有维