《高级财务会计》第2版练习题选读.docxVIP

PAGE77 / NUMPAGES77 PAGE  《高级财务会计》第2版习题与答案 目录  TOC \o 1-3 \h \z \u  HYPERLINK \l _Toc430604119 第1章 所得税费用  PAGEREF _Toc430604119 \h 1  HYPERLINK \l _Toc430604120 第2章 长期资产减值  PAGEREF _Toc430604120 \h 7  HYPERLINK \l _Toc430604121 第3章 企业合并  PAGEREF _Toc430604121 \h 15  HYPERLINK \l _Toc430604122 第4章 合并财务报表  PAGEREF _Toc430604122 \h 18  HYPERLINK \l _Toc430604123 第5章 衍生工具会计导论  PAGEREF _Toc430604123 \h 31  HYPERLINK \l _Toc430604124 第6章 套期保值  PAGEREF _Toc430604124 \h 34  HYPERLINK \l _Toc430604125 第7章 金融资产转移【没变】  PAGEREF _Toc430604125 \h 39  HYPERLINK \l _Toc430604126 第8章 金融工具列报【没变】  PAGEREF _Toc430604126 \h 40  HYPERLINK \l _Toc430604127 第9章 租赁合同  PAGEREF _Toc430604127 \h 43  HYPERLINK \l _Toc430604128 第10章 外币折算  PAGEREF _Toc430604128 \h 44  HYPERLINK \l _Toc430604129 第11章 非货币性资产交换  PAGEREF _Toc430604129 \h 50  HYPERLINK \l _Toc430604130 第12章 债务重组  PAGEREF _Toc430604130 \h 54  HYPERLINK \l _Toc430604131 第13章 政府补助  PAGEREF _Toc430604131 \h 58  HYPERLINK \l _Toc430604132 第14章 中期财务报告和分部报告  PAGEREF _Toc430604132 \h 61  HYPERLINK \l _Toc430604133 第15章 股份支付  PAGEREF _Toc430604133 \h 61  HYPERLINK \l _Toc430604134 第16章 每股收益  PAGEREF _Toc430604134 \h 66  第1章 所得税费用 一、单项选择题 1.【2014年注册会计师考试《会计》试题】甲公司本期的会计利润210万元，本期有国债收入10万元，本期有环保部门罚款20万元，另外，已知固定资产对应的递延所得税负??年初金额为20万元，年末金额为25万元。甲公司本期的所得税费用金额为( )万元。 A. 50 B. 60 C. 55 D. 57.5 [答案]：C [解析]：应交所得税=[210-10+20-5/25%]*25%=50(万元)，递延所得税负债的当期发生额=25-5=5(万元)，所得税费用=50+5=55(万元)。 2.【2012年中级职称试题】2011年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2011年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（ ）万元 A. 120 B. 140 C. 160 D. 180 【参考答案】B 二、多项选择题 1．【2012年中级职称试题】下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A.账面价值大于其计税基础的资产 B.账面价值小于其计税基础的负债 C.超过税法扣除标准的业务宣传费 D.按税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损 【参考答案】AB 2.【2010年注册会计师考试专业阶段试题】甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下： 　　（1）甲公司持有乙公司40％股权，与丙公司共同控制乙公司的财务和经营政策。甲公司对乙公司的长期股权投资系甲公司20×7