《营业税改增值税纳税申报表适用于增值税小规模纳税人》含填表说明.doc

一、增值税小规模纳税人纳税申报表有哪些调整？ 为满足营业税改征增值税的需要，小规模纳税人纳税申报表进行了下列调整： （一）保留《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》“销售货物、提供加工修理修配劳务”（下称“应税货物及劳务”）的申报项目和填报方法，对“应税货物及劳务”申报项目不作调整。 （二）在《增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）》中增设与“应税货物及劳务”并列的“应税服务”填报区域，填报改征增值税的“交通运输业和部分现代服务业”（下称“应税服务”）的申报数据。 （三）增设《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额 3 销售使用过的应税固定资产不 含税销售额 4（4≥5） —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6（6≥7） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 7 （四）出口免税销售额 8（8≥9） 其中：税控器具开具的普通发票销售 额 9 二、税款计算 本期应纳税额 10 本期应纳税额减征额 11 应纳税额合计 12=10-11 本期预缴税额 13 —— —— 本期应补（退）税额 14=12-13 —— —— 纳税人或代理人声明： 此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员（签章）： 财务负责人（签章）： 法定代表人（签章）： 联系电话： 如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： 代理人名称： 经办人（签章）： 联系电话： 代理人（公章）： 受理人： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（签章）： 本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存、一份征收部门留存 填 表 说 明 一、本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的应税固定资产、销售旧货、销售免税货物、提供免税劳务、提供免税服务的，也使用本表。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。 应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。 应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政策规定，对纳税人按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，在计算应税服务销售额时，允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的项目。 二、具体项目填写说明： （一）本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。 （三）本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。 （四）本表第1项“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应征增值税的货物及劳务、服务的不含税销售额，不包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税货物及劳务、服务销售额、出口免税货物、服务销售额、稽查查补销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 税款所属期： 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分） 应税服务扣除额计算 期初余额 本期发生额 本期扣除额 期末余额 1 2 3（3≤1＋2，≤5） 4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算 全部含税收入 本期扣除额 含税销售额 不含税销售额 5 6=3 7＝5－6 8＝7÷1.03 填 表 说 明 一、填报范围： 本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免税服务数据。 应税服务扣除项目指根据国家有关营业税改征增值税的税收政