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金锋学校财务管理制度 （讨论稿） 一、预算制度 1、学校坚持“量入为出，收支平衡，保证重点，公开透明”的原则编制完全的预算，将学校的各项收入和支出全部纳入预算。 2、学校预算主要包括收入预算、支出预算、采购预算。收入预算包括财政补助收入、学校收费、社会赞助和其他收入；支出预算主要包括基本支出（工资福利支出、行政办公支出、后勤服务支出、食品卫生支出等）和项目支出等。 3、学校工资福利支出主要包括基本工资、津贴、奖金、社会保障缴费和其他工资福利支出等。 行政办公支出是指维持学校正常运转和满足基本办学需要而形成的支出主要有：办公费、印刷费、交通费、差旅费、会议费、培训费、福利费等； 后勤服务支出主要有：水电费、邮电费、劳务费、租赁费、维修费、专用材料费、专用设备购置费、交通工具购置费、校车接送费、图书资料购置费、大型修缮支出等。 　食品卫生支出主要是学校食堂设备设施费、食品采购费、日常运营费等 4、学校预算编制时应预算内、外收入，统筹考虑。本着量入为出的原则，合理安排各项支出，重点保证教职工工资、公用经费、校舍维修改造、食堂伙食等支出。 5、学校在预算执行过程中，要按月填报《学校用款计划表》，每月末向董事会报送下月用款计划，董事会对各学校的用款计划审核审批后执行。 二、费用报销制度 1、报销时需提供所有相关的原始凭证，且原始凭证必须符合规范，如是收据原则上不可以报销，特殊情况需书面说明情况，经校长批准方可报销。 2、费用报销流程： A、部门费用报销流程：报销人制作费用报销单→经手人、证明人签字→各分管校长审核→校长审核→董事长签名方可报销。 B、后勤费用报销流程：报销人制作费用报销单→经手人、验收人（仓管等）签字→后勤主任签名→校长审核→董事长签名方可报销。 3、在审核过程中，对不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予受理，并向单位负责人汇报，并查明原因。对真实、合法、合理，但内容不够完整、填写有错误的原始凭证应退回经办人员，填写正确、完整后方可报销。 4、每星期一报销上周发生的费用，报销时限为发生业务后10日内，对逾期未报者财务部不予报销。 5、交际费发生前，必须有填写书面的申请单，写明招待对象、事由、开支金额，经分管校长确认后方可报销,如相关人员不在学校,可电话通知。 三、暂借款制度 目的：为了规范暂借款的操作流程，促使借款人及时还款，特制定本制度。 1、因公出差、因公事需借款可凭相关人员签名的借支单，后勤人员经部门主管、后勤主任签名后，出纳方可借款。教学人员校长签名，出纳方可借款。 2、对零星购物、司机实行备用金制度，对食堂的采购员备用金限额为3000元，对行政仓的采购备用金限额为1500元，驾驶员备用金的限额为300元，采购员填写借款单，经部门主管、后勤主任签名，到财务部领款。 3、对个人临时借款一般不予借支，特殊情况经校长批准方可借支，个人借款不超过一个月工资的70%。 4、暂借款财务必须入帐，借款人还回款项或报销冲帐时，财务填写收款收据给对方，借条不再退回，作为记帐凭证。 5、暂借款还款、报销期限： 出差人员、在返回学校后10天内必须报销差旅费。 个人借款最长不超过1个月要还款。 零星采购借款10天内必须报销。 6、监督和处罚： A、对费用报销逾期10天而未报者，财务部不予报销。 B、对私人借款逾期不还者，从当月工资直接扣除。 四、采购制度 1、目的：确保采购物品符合有关国家规范及标准，规范采购行为，降低采购成本，提高采购效率。 2、范围：学校采购的所有物品（含广告、广告牌、路牌、招生宣传单等的制作）。 3、程序： （1）各部门填写《请购单》。 （2）请购单：经分管校长、后勤主任、校长、董事长（3000元以上）签名后方可采购。 后勤请购单：经部门主管、后勤主任、校长、董事长（3000元以上）签名后方可采购。 （3）经审核的请购单交采购部实施采购。 （4）采购部通过询价、议价、比价后，制作比价单，确定供应商，实施采购。 （5）采购回来的物品,必须先入库,并开入库单，需验收的物品由使用部门相关人员在入库单上签字确认。 4、采购人员凭请购单、验收单、对方的发票（除无法取得发票外）、新供应商还需有比价单，送货单到财务报销或请款。 5、采购的物品的价格、品名、品牌等由审计部门安排专人作市场调查，作出书面调查报告，所采购物品品质相同情况下高于市场价5%以上，要查清原因，追究相关人员的责任。 二零一五年二月