财务管理案例教学教案1附件之美联公司现金管理及报账制度.doc

衡阳市美联广告装饰设计工程有限公司财务管理制度 第一部分：现金管理制度1、库存现金的限额、现金收付的规定现金收付必须坚持收有凭、付有据人都不得代表公司接现金或与其他单位办理结算业务。对于需支付现金的业务，必须合法性与合理性，办理现金付款时，应认真审查原始凭证的真实性出纳人员必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。不得跨期、跨月处理账务。不以白条抵充库存现金。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任。何部门和个人，都不得以任何理由公款私借个人因公借款，借款未还者原则上不得再次借款报销的一般规定 (1)所有费用开支的报账流程：书面计划（开支在1000元以内的可以口头向总经理申请）-审批授权（由总经理和法人代表双重审批认可）-经办-取得合法单据-填费用报销单-审核（先由总经理审核，再由法人代表终审）-报账。一律不得先斩后奏，否则由费用开支人自负。工程材料费用和人工费用开支应先报工程施工成本总预算，在预算范围内据实开支，原则上不得超出预算。 (2) 填写报销单应注意:严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由(3) 一次借款或报销5000元以上需提前一天通知以便备款。 (4)宴请客户需由批准后方可报销招待费(5) 管理人员差旅费一般采取实报实销制。但只限于报销交通费、住宿费以及其他公差开支，伙食费省内按照30元/天补助，省外按照40元/天补助。 (6)出差报销流程 出差申请–出差-返回报销（返回后一周内）。 （7）办公费、低值易耗品等报销流程购置申请(8)工资支付流程：每月20日由财务报销制度及流程专项支出主要包括软件及固定资产购置、广告宣传活动费及其他写购置申请　1、严格执行现金管理制度所有现金收支由公司出纳负责。库存现金超过3000元时必须存入银行。 建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 4、每周末下班前报送资金周报表给财务经理总经理。 、支票的购买、填写和保存由出纳负责。所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；、印鉴的保管银行印鉴必须分人保管。 专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。完成相关领导交办的其他工作。 会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报； 3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理编制财务收支计划、财务预决算，协助财务对成本费用进行控制、分析及考核。负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、报废清理、结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、账目清楚、处理及时。 及时报送会计报表及相关信息资料，向、公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 完成相关领导交办的其他工作。 5