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PAGE  PAGE 29 装修合同价会计分录 篇一：装修公司会计账务处理全过程 装修公司会计账务处理全过程(从初始设置到主要涉及的会计科目) 一、装饰装潢企业可以按建筑施工企业会计制度核算。 二、新建企业，要把帐建立起来。建账：按照建筑施工企业会计制度要求，确定帐簿种类、格式、内容及登记方法，设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。 （一）设置总账 1、根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、日记账又称序时账，是按经济业务发生时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。根据财政部《会计基础工作规范》的规定，各单位应设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金和银行存款的收入、付出和结存情况。 2、现金日记账和银行存款日记账 （1）现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 （2）账簿的外表形式必须采用订本式。现金和银行存款是企业流动性最强的资产，为保证账簿资料的安全、完整，财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。 三、会计科目 （一）、资产类 １ │ １０１ │ ２ │ １０２ │ ３ │ １０９ │ ４ │ １１１ │ ５ │ １１２ │ ６ │ １１３ │ ７ │ １１４ │ ８ │ １１５ │ ９ │ １１７ │ １０ │ １１８ │ １１ │ １１９ │ １２ │ １２１ │ １３ │ １２２ │ １４ │ １２３ │ １５ │ １２４ │ 现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 内部往来 备用金 其他应收款 物资采购 采购保管费 库存材料 周转材料 １６ │ １２９ │ 低值易耗品 １７ │ １３２ │ 材料成本差异 １８ │ １３３ │ 委托加工物资 １９ │ １３７ │ 库存产成品 ２０ │ １３９ │ 待摊费用 ２１ │ １４１ │ 长期投资 ２２ │ １４５ │ 拨付所属资金 ２３ │ １５１ │ 固定资产 ２４ │ １５５ │ 累计折旧 ２５ │ １５６ │ ２６ │ １５７ │ ２７ │ １５８ │ ２８ │ １５９ │ ２９ │ １６１ │ ３０ │ １７１ │ ３１ │ １８１ │ ３２ │ １９５ │ （二）、负债类 ３３ │ ２０１ │ ３４ │ ２０２ │ ３５ │ ２０３ │ ３６ │ ２０４ │ ３７ │ ２０９ │ ３８ │ ２１１ │ ３９ │ ２１４ │ ４０ │ ２２１ │ ４１ │ ２２３ │ ４２ │ ２２９ │ ４３ │ ２３１ │ ４４ │ ２４１ │ ４５ │ ２５１ │ ４６ │ ２６１ │ ４７ │ ２７０ │ ４８ │ ２７２ │ ４９ │ ２７３ │ （三）、所有者权益类 ５０ │ ３０１ │ ５１ │ ３０５ │ ５２ │ ３１１ │ ５３ │ ３１３ │ ５４ │ ３２１ │ ５５ │ ３２２ │ （四）、成本类 ５６ │ ４０１ │ 固定资产清理 临时设施 临时设施摊销 专项工程支出 无形资产 递延资产 待处理财产损溢 待转销汇兑损益 短期投资 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应付款 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款 递延税款 专项应付款 住房周转金实收资本 上级拨入资金 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配工程施工 ５７ │ ４１１ │ 工业生产 ５８ │ ４２１ │ 机械作业 ５９ │ ４３１ │ 辅助生产（五）、损益类 ６０ │ ５０１ │ 工程结算收入 ６１ │ ５０２ │ 工程结算成本 ６２ │ ５０４ │工程结算税金及附加 ６３ │ ５１１ │ 其他业务收入 ６４ │ ５１２ │ 其他业务支出 ６５ │ ５２１ │ 管理费用 ６６ │ ５２２ │ 财务费用 ６７