营业税法3248课时.ppt

第四章 营 业 税;;第一节 营业税基本原理①;四、营业税与增值税的关系 ;;流转三税关系示意图?;一、营业税的纳税人②（一）纳税义务人 1.一般规定：在我国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 2.境内劳务判定的几种情况——劳务发生地在境内（1）提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内；（2）所转让的无形资产（不含土地使用权）的接受单位或者个人在境内；（3）所转让或者出租土地使用权的土地在境内；（4）所销售或者出租的不动产在境内。;1、委托金融机构发放贷款的，受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人； 2、纳税人提供建筑业应税劳务时应按照下列规定确定营业税扣缴义务人:1）建筑业工程实行总包后转包、分包方式的，以总承包人为扣缴义务人。2）纳税人提供建筑业应税劳务，符合以下情形之一的，无论工程是否实行分包，税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人：（1）纳税人从事跨地区（包括省、市、县，下同）工程提供建筑业应税劳务的； （2）纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。;;案例;二、征税范围②;思 考;;;思 考;（二）征税范围的具体界定;思 考;思 考;2、兼营行为的纳税问题;思 考;总结：;3、营业税与增值税征税范围的界定 ;;;;;;三、税目②;;（二）建筑业;;;（三）金融保险业;;（四）邮电通信业;;（五）文化体育业;（七）服务业;;（八）转让无形资产;（九）销售不动产;四、税率②;案例;建筑设计费的税目;五、计税依据② 一句话;（二）计税依据的具体规定;;2、建筑业;;;案例;案例;3、金融保险业;;;;案例;4、邮电通信业;5、文化体育业;6、娱乐业;案例;【答案】;7、服务业 （略）;;;;;8、转让无形资产;9、销售不动产;案例;（三）计税依据的其他规定;;案例;六、应纳税额的计算③;案例;;案例;案例;案例;;七、营业税的税收优惠②;（一）起征点;（二）减免税;2、补充优惠项目（43项）;;案例;第三节 营业税的征收管理②;;金融保险业;二、营业税的纳税期限;三、营业税的纳税地点;本章小结