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流程说明文档 单位：中国联通山东分公司流程编号：CU-37-5.4.2.2业务主管部门：计划财务部流程名称：财务及信息披露-系统及档案管理-会计档案管理-借阅编制人：赫伟敏最后更新时间：2005年5月16日版本：01 流程编号及名称：CU-37-5.4.2.2 财务及信息披露-系统及档案管理-会计档案管理-借阅 流程简介： 流程内容 本流程描述的内容为会计档案借阅的工作流程 流程的起止点： 上接流程：5.4.2.1 归档 下接流程：无 流程起点：提交会计档案借阅申请 流程终点：将归还的会计档案资料归档 术语解释：无 流程说明 流程编号任务说明处理方式相关文档负责部门相关制度或规范A1会计档案借阅人向计划财务部提交会计档案资料借阅申请。手工会计档案借阅申请单各业务部门会计档案管理规定A2C1由计划财务部经理对借阅申请单进行审核借阅理由的合理性、借阅人符合相关借阅规定，同意在借阅申请书上签字，反之驳回借阅人的借阅申请。只有计财部经理审批同意的申请才能执行借阅。手工会计档案借阅申请单计划财务部会计档案管理规定A3会计档案管理员对会计档案借阅人所持的借阅申请进行核查，确认签字齐全后留存，对有关会计档案进行查找。 手工计划财务部会计档案管理规定A4会计档案借阅人在会计档案借阅登记簿上对借阅档案名称、数量、借阅时间、借阅人等内容填写完整后领取会计档案。手工会计档案借阅登记簿各业务部门会计档案管理规定A5会计档案借阅人将所借阅的会计档案归还。手工会计档案借阅登记簿各业务部门会计档案管理规定A6C2会计档案管理员检查借阅人归还的会计档案资料是否完整，是否存在丢失、涂改、毁损现象。如果完好则要求借阅人填写会计档案借阅登记簿签字确认，反之依据会计档案管理规定要求借阅人提交书面说明，有必要的则进行处罚。手工计划财务部会计档案管理规定A7???阅人所借阅的会计档案发生丢失、涂改、毁损等现象，影响会计档案完整性与完好性的，由借阅人提交书面情况说明并上报公司领导，由公司依据会计档案管理的有关规定提出处罚意见，对责任人进行处罚。手工会计档案毁损、遗失原因及处理决定各业务部门会计档案管理规定A8借阅人在归还会计档案的同时在会计档案借阅登记簿中登记归还的具体时间、档案情况等内容，并签字。手工会计档案借阅登记簿计划财务部会计档案管理规定A9会计档案管理员将收回的会计档案重新归档并妥善保管。手工计划财务部会计档案管理规定 涉及风险 风险点编号风险描述R1对借阅人申请审核不严格，会造成会计信息外泄，并造成会计档案的安全隐患。R2会计档案在外借过程中可能造成会计档案的毁损、丢失、涂改等现象，影响会计档案的安全性。