西部黄金股份有限公司财务管理制度第一章总则.PDFVIP

西 部 黄 金 股 份 有 限 公 司 财 务 管 理 制 度 第一章 总则 第一条 目的 为适应西部黄金股份有限公司发展的需要，规范公司的财务行为，加强公司财务管理和 会计核算，完善财务监控制度，保障公司财产的安全，有利于各项业务工作的顺利开展，充 分发挥财务工作在企业经营管理中的作用，提高公司的经济效益，特制定本公司财务管理制 度。 第二条 编制依据 本制度根据公司章程及《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《内部会计控制规 范》、《内部控制基本规范》等法律法规，结合本公司会计基础工作和内部财务管理的实际情 况编制。 第三条 适用范围 本制度适用于公司本部、所属子公司(厂、矿)及控股公司等一切有会计和财务工作的单 位。本公司的合营公司、参股公司可参照执行。各子公司及控股公司应根据本制度的相关规 定，结合其自身实际情况制定具体实施细则，并报公司财务部备案。 第二章 财会管理体系、组织机构和岗位职责 第四条 财会管理体系 （一）根据公司的组织结构和管理体系，财会管理体系设立为职责明确的二级核算管理 体系。第一级是公司本部，为投资中心和利润分配中心，负责公司投资（含固定资产投资）、 融资、贷款、权益、产品对外销售及公司本部各项资产、费用的会计核算、汇总。第二级是 公司所属子公司(厂、矿)，为内部利润中心和成本费用核算中心，负责本单位各项资产（固 定资产和流动资产等）、各项费用、产品成本、物资采购（经批准的计划内）、产品销售的会 计核算和财务管理。 （二）公司及下属单位应做好会计核算和财务管理基础工作，完善内部经济责任制，严 格执行公司规定的财务开支范围、标准及其他各项规章。 （三）公司各单位及其财务机构、财会人员办理会计事务必须遵守国家法律、法规，依 法办理会计业务，进行会计核算，实行会计监督。会计机构、会计人员和其他人员必须认真 1 执行本制度，确保会计信息及时、合法、准确、完整。财会人员依法履行职责，受法律保护， 单位负责人和其他人员不得对财会人员打击报复。 （四）公司对各所属子公司（厂、矿）的管理原则是： ? 适当集中财务管理权限，强化财务管理。资金调度权、资产处置权、投资权（含固 定资产投资）、收益分配权、财务人员的任免权适当集中，由公司本部负责，所属 子公司只有经营权。 ? 健全内部机制，加强财务监管。财务管理是企业管理的中心，因此必须保证财务管 理的权威地位。财务管理机构设置应遵循科学、合理、高效的原则，财务管理制度 要健全统一，执行力要有刚性，检查、监管要及时到位。 ? 实行目标管理，健全激励机制。建立一种以考核产品成本、主要经济技术指标和最 终经营成果相结合的目标管理模式，实现对所属子公司的绩效评价与控制，调动所 属子公司的经营和管理的积极性。 ? 统一产品的对外销售。公司黄金产品由公司本部统一对外销售和调拨。 ? 逐步对子公司实行目标成本管理，统一采购物资。实行统一物资采购制度，以降低 采购成本，减少仓储费用，加速资金周转。 第五条 组织机构 公司本部、公司所属子公司(厂、矿)，应单独设置财会机构或专职财会人员，公司本部 设财务部，各子公司(厂、矿)设立财务科或专职财会人员。财会组织机构图如下： 财务总监 财务部 哈 伊 哈 天 矿 青 金 若 克