2015CPA审计第6章审计工作底稿(下载版)研讨.docVIP

第六章 审计工作底稿 一、单项选择题 1.以下关于审计工作底稿的说法中，错误的是（　　）。 A.审计工作底稿是审计证据的载体 B.审计工作底稿形成于审计过程，反映整个审计过程 C.审计工作底稿是对实施的审计程序、获取的审计证据以及得出的审计结论作出的记录 D.审计工作底稿是审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料 2.以下关于编制审计工作底稿目的的说法中，错误的是（　　）。 A.可用于项目质量控制复核，但不适用于项目组内部复核 B.监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及用于第三方的检查 C.因执业质量而涉及诉讼时提供审计证据 D.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录 3.注册会计师编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士了解的内容不包括（　　）。 A.按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围 B.实施审计程序的结果和获取的审计证据 C.审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断 D.注册会计师在审计过程中的初步思考记录 4.注册会计师编制的审计工作底稿应当使有经验的专业人士了解审计程序和重大审计结论等，以下各项中，不属于有经验的专业人士应该具备的条件的是（　　）。 A.了解审计过程和被审计单位所处的经营环境 B.在会计师事务所从事工作五年以上 C.了解审计准则和相关法律法规的规定 D.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题 5.根据相关规定，注册会计师应将以下（　　）纳入审计工作底稿。 A.注册会计师对具体审计计划初步思考的记录 B.因其他错误而作废的文本 C.被审计单位文件记录的复印件 D.重复的文件记录 6.下列与审计工作底稿存在形式相关的表述中，错误的是（　　）。 A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在 B.电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应能通过打印等方式转换成纸质形式的审计工作底稿 C.转换成的纸质形式的审计工作底稿应当与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档 D.注册会计师无需单独保存电子或其他介质形式存在的审计工作底稿 7.下列各项中，关于注册会计师确定审计工作底稿的格式、要素和范围的考虑，不恰当的是（　　）。 A.注册会计师识别出应收账款存在较高的重大错报风险，则审计工作底稿中针对测试应收账款记录的内容多且范围广 B.注册会计师区分质量较好和质量较差的审计证据进行有选择性的记录 C.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿是类似的 D.例外事项是否构成错报可能会导致审计工作底稿在内容和范围方面有很大不同 8.A注册会计师对甲公司2014年生成的某商品的订购单进行细节测试，则将（　　）作为测试订购单的识别特征最恰当。 A.订购人的姓名或职位 B.订购单的日期或编号 C.订购单的审批人员 D.订购单的供应商名称 9.下列与识别特征相关的说法中，不正确的是（　　）。 A.识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志 B.对于需要选取或复核一定金额以上的所有项目的审计程序，识别特征通常为实施程序的范围和总体 C.对于需要系统化抽样的审计程序，识别特征通常为样本的来源、抽样的起点及抽样间隔 D.审计程序的性质不会影响到识别特征 10.注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表，在选取金额为10000元以上的所有银行存款记录进行函证时，注册会计师记录的识别特征恰当的是（　　）。 A.银行存款询证函的唯一编号 B.银行存款询证函的索引号 C.银行存款日记账中金额为10000元以上的所有记录 D.银行存款日记账中的所有记录 11.对于某一具体项目而言，识别特征最主要的特征是（　　）。 A.多样性 B.广泛性 C.唯一性 D.完整性 12.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论不一致，下列做法中不正确的是（　　）。 A.应当记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况 B.记录如何解决不一致的情况时，应当保留不正确的审计工作底稿 C.如果某些信息是错误的或不完整的，并且初步显示的不一致可以通过获取正确或完整的信息得到满意的解决，则注册会计师无须保留这些错误的或不完整的信息 D.对于职业判断的差异，若初步的判断意见是基于不完整的资料或数据，则注册会计师无须保留这些初步的判断意见 13.在审计工作底稿的归档期间内，注册会计师可以对审计工作底稿做出的事务性变动不包括（　　）。 A.因发现例外情况导致注册会计师得出新的结论，而需要变动审计工作底稿 B.删除或废弃被取代的审计工作底稿 C.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引 D.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可 14.以下不属于审计计划阶段工作底稿的是（　　）。 A.财务报表所属期间的董事会会议纪要 B.对内部审计职能的评价 C.