财务管理实务 工业和信息化高职高专“十二五”规划教材立项项目 教学课件 作者 黄佑军 项目一 财务管理工作基本理论知识及运用.pptVIP

财务管理实务;项目一 财务管理工作基本理论知识及运用;【能力目标】 项目引入 正确分析企业财务活动和财务关系，熟悉企业财务管理环节 掌握合理选择财务管理目标和协调利益冲突的方法 ;;任务一 分析企业财务活动、财务关系和财务环节; 观点一，清华大学杨纪琬、夏冬林教授设计的财务管理组织机构是实行总经理领导下的总会计师负责制，下设财务、会计、内部审计3个部门。; 财务部门包括资金科、投资科、预算科和内部银行，主要负责公司的资金管理和资本运作。 会计部门下设会计科、成本科、材料科、固定资产科和收入科，主要负责公司的成本管理和会计核算。内部审计部门同时又对总经理负责。 ; 观点二，东北财经大学陆正飞教授设计的财务管理组织机构属于典型的制造企业组织，财务副总经理是作为现代公司3大功能板块之一的领导，直接对公司总裁或首席执行官（CEO）负责。 在大型公司里，财务副总裁负责的工作往往又被分为两块：一块由财务长负责，另一块由主计长负责。 ; 观点三，上海财经大学张鸣教授设计的财务管理组织机构中，财务管理部门由企业主管财务的副总经理或首席财务官（CFO）领导，下设主计长和司库。; 财务副总经理除了管理主计长和司库的工作外，主要负责企业财务战略和计划的制订、外汇交易和管理、利率风险管理、生产和存货的控制，具体对主计长和司库的分工做出安排。 任务要求如下。 ; 1．财务与会计师是等价的吗？你是如何理解的？ 2．你认为以上3种财务管理组织机构存在什么问题，为什么？ 3．根据相关理论，请设计一个相对合理的财务管理组织机构。 ;相关知识 财务管理（Financial Management）是企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。 ;一、财务管理对象;1．现金流转 ;图1-1 制造业企业资金运动过程; 在资金循环过程中，应注意折旧是现金的一种来源。 例如，ABC公司的损益情况如表1-1所示（单位：元）。 ;项 目;2．现金流转不平衡的原因及其影响 ;（1）影响企业现金流转的内部原因。 ① 盈利企业的现金流转。 ② 亏损企业的现金流转。 ③ 扩充企业的现金流转。 ;;二、企业财务活动 ;1．企业筹资引起的财务活动（筹资活动） 2．企业投资引起的财务活动（投资活动） 3．企业经营引起的财务活动（资金营运活动） 4．企业分配引起的财务活动（资金分配活动） ;三、企业的财务关系 ;1．企业与投资者和受资者之间的财务关系 2．企业与债权人、债务人之间的财务关系 3．企业与政府之间的财务关系 4．企业内部各单位之间的财务关系 5．企业与职工之间的财务关系 ;四、财务管理的环节;1．财务预测 2．财务决策 3．财务计划 4．财务控制 5．财务分析 ; 进行财务分析的一般程序是： ①收集资料，掌握情况； ②指标对比，揭露矛盾； ③因素分析，明确责任； ④提出措施，改进工作。 ;任务实施 1．随机分成若干小组（每组5～8人），讨论合理的财务管理机构如何设置，应该设置哪些相应的职能岗位，分别扮演各工作岗位角色，分析各岗位自身的职责。 ; 2．分析讨论3种财务管理组织机构存在的问题及其原因。 3．小组代表汇报，其他小组和老师评分。 4．互换角色。 5．根据相关理论，设计一个相对合理的财务管理组织机构。 ? ;任务二 财务管理目标选择与协调; 20世纪80年代初，天桥商场在中国第一个打破了30年工资制，将商业11级改为新8级。 1993年5月，天桥商场股票在上海证券交易所上市。 1998年12月30日，北大青鸟有限责任公司和北京天桥百货股份有限公司发布公告，宣布北大青鸟通过协议方式受让北京天桥部分法人股股权。; 北大青鸟出资6?000多万元，拥有了天桥商场16.76%的股份，北京天桥百货商场更名为“北京天桥北大青鸟科技股 份有限公司”（简称天桥青鸟公司）。 此后天桥商场的经营滑落到盈亏临界点，面对严峻的形势，公司决定裁员，以谋求长远发展。 于是就有了下面一幕。 ; 1999年11月18日下午，北京天桥商场里面闹哄哄的，商场大门也挂上了“停止营业”的牌子。 11月19日，很多顾客惊讶地发现，天桥商场在周末居然没开门。 据