肆,预算综合分析.docVIP

PAGE  PAGE 11 肆、預算綜合分析 本年度國營事業預算編製情形，已如前述，特再進一步就預算重點逐項分析如下：? 一、獲利情形及經營績效： (一)盈餘增減情形分析： 國營事業本年度預算共獲純益1,349億2,704萬元，較上年度預算數1,303億7,230萬元，計增加45億5,474萬元，主要增減情形如下： 中央銀行增加124億6,771萬元，主要係外匯營運量增加所致。 中國石油公司增加20億3,747萬元，主要係預計銷售量價提高所致。 臺灣糖業公司增加27億7,750萬元，主要係預計營建毛利及財產交易利益增加所致。 臺灣電力公司純損增加119億0,747萬元，主要係燃料成本增加及依約以成本加成方式向民營電廠購電支出增加所致。 榮民工程公司純益減少6億6,542萬元，主要係資產處分利益減少所致。 (二)經營比率分析： 為瞭解國營事業之經營績效，除就盈餘增減金額分析外，尚須佐以經營比率分析。由於中央健康保險局及勞工保險局2單位係分別辦理全民健康保險、勞（農）保及就業保險現金給付與勞工職業災害保險等業務，不以營利為目的，其保費收支結餘悉數提列為準備，不足時則優先由提列之準備撥付。為使分析更臻客觀，避免扭曲分析結果，爰就扣除中央健康保險局及勞工保險局所列各項預算後，作為分析之基礎。茲就營業利益率及純益率等2項經營績效指標，分述如下： 營業利益率（營業利益除以營業收入）：全部事業本年度預算為7.81％，較上年度預算8.56％，減少0.75個百分點。茲依業別比較如下：(1)製造業：本年度預算為4.01％，較上年度預算3.84％，增加0.17個百分點。(2)水電燃氣業：本年度預算為營業損失率1.18％，與上年度預算營業利益率1.97％比較，轉盈為虧。(3)營造業：本年度預算為1.33％，較上年度預算1.14％，增加0.19個百分點。(4)運輸、倉儲及通信業：本年度預算為2.40％，較上年度預算3.21％，減少0.81個百分點。(5)金融、保險及不動產業：本年度預算為24.43％，較上年度預算25.58％，減少1.15個百分點。 純益率（純益除以營業收入）：全部事業本年度預算為6.79％，較上年度預算7.01％，減少0.22個百分點。茲依業別比較如下：(1)製造業：本年度預算為3.42％，較上年度預算2.71％，增加0.71個百分點。(2)水電燃氣業：本年度預算為純損率4.71％，較上年度預算1.67％，增加3.04個百分點。(3)營造業：本年度預算為純損率1.67％，與上年度預算純益率0.89％比較，轉盈為虧。(4)運輸、倉儲及通信業：本年度預算為1.61％，較上年度預算1.79％，減少0.18個百分點。(5)金融、保險及不動產業：本年度預算為24.75％，較上年度預算25.05％，減少0.30個百分點。 以上經營比率中，除製造業均較上年度略增外，其餘各業之經營比率較上年度預算為低之主要原因如下： 水電燃氣業，主要係臺灣電力公司燃料價格上漲及依約以成本加成方式向民營電廠購電支出增加所致。 運輸、倉儲及通信業，主要係臺灣鐵路管理局利息及折舊費用增加所致。 金融、保險及不動產業，主要係中央銀行利息費用成本率增加所致。 營造業，主要係榮民工程公司資產處分利益減少所致。 二、財政貢獻： (一)本年度預算財政貢獻（詳見圖6 HYPERLINK .tw/budget_ly/budget_ly_95/txt/document/95pb(6).pdf \t _nwMofPDF / HYPERLINK .tw/budget_ly/budget_ly_95/txt/document/95pb(6).xls \t _nwMofOFFICE）： 國營事業之經營，係以促進經濟建設及便利人民生活為主要目的，並應以企業方式經營，提升經營績效，增裕國庫之收入。國營事業對財政之貢獻，除分配中央及地方政府之股息紅利外，尚包括繳納各項稅捐。本年度預算國營事業預計可分配政府之股（官）息紅利及繳納各項稅捐總額2,986億1,495萬元，其中： 分配中央政府股（官）息紅利1,869億4,809萬元，占62.61％。 繳納各項稅捐1,116億6,686萬元（其中繳納中央政府部分1,017億2,744萬元，繳納地方政府部分99億3,942萬元），占37.39％，包括所得稅74億1,892萬元、土地稅80億3,720萬元、房屋稅12億0,995萬元、消費與行為稅946億4,614萬元及其他稅捐3億5,465萬元。另本年度預算由國營事業代徵之營業稅316億3,696萬元、菸品健康福利捐44億0,703萬元及繳納規費128億0,004萬元，則未包括在內。 前述本年度預算國營事業繳納中央政府股（官）息紅利及各項稅捐計2,886億7,553