2013年会计初级职称会计实务试题和答案.doc

一、单项选择题 1.根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（? ? ）。 A.贷款业务?? B.缝纫业务?? C.加工业务?? D.商品期货业务 【答案】A 【知识点】营业税的征税范围与增值税征税范围的区分（P207、P155、P153） 【解析】营业税的征税范围包括在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产，选项A属于营业税“金融保险业”税目的征税范围。选项B：缝纫业务，应当征收增值税；选项C：提供加工、修理修配劳务属于增值税征税范围的应税劳务；选项C：货物期货，包括商品期货和贵金属期货，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税。 【相关链接】 （1）轻松过关一P131左侧1、P133左侧5、P133右侧5、P150左侧（三）1中有相关知识点；P159页第8题、P165第6题、P296第16题有相关考点。 （2）轻松过关二P97左侧3中、P98右侧1和7中、P119左侧2中、P125左侧（一）中有相关知识点；P119例题1和例题3中、P245多选第3题、P256第1题有相关考点。 （3）轻松过关四P12第13题有相关考点。 （4）郭守杰基础班第26讲00：00—06：26，第34讲00：00—03：50、20：17—23：24；习题班第十讲24：57—26：08；考前5天班第2讲26：56—40：54；模考2第1讲16：36—17：24有相关知识点；模考1第1讲20:24—21:26有相关知识点。 （5）黄洁洵强化班第1讲13：21—15：12、30：10—33：16，第2讲12：56—18：59；第8讲01:02—09：21；第9讲03：05—08：12；突破班第8讲02：33—10：23，第10讲05：03—06：34；名师面对面班第2讲00：00—06：25；预科班第2讲00：00—13：04有相关知识点。 2.根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（? ? ）。 A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定。 【答案】D 【知识点】企业所得税中所得来源地的规定（P229） 【解析】选项D：不动产转让所得按照不动产所在地确定所得来源地。 【相关链接】 （1）轻松过关一P188页下面2中有相关知识点；P215页第2题、P296第20题有相关考点。 （2）轻松过关二P140表5-2中有相关知识点；P268第2题、P269多选第1题有相关考点。 （3）轻松过关四P13第18题有相关考点。 （4）郭守杰基础班第38讲09：46—12：30中有相关知识点；模考2第1讲20：54—21：20有相关知识点。 （5）黄洁洵强化班第11讲06：05—08:11有相关知识点。 3.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是(? ? )。 A.未投入使用的房屋?? B.以经营租赁方式租入的固定资产 C.未投入使用的机器设备?? D.以融资租赁方式租出的固定资产 【答案】A 【知识点】固定资产的税收处理（P242） 【解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。 【相关链接】 （1）轻松过关一P198左侧1中有相关知识点；P218第10、11、12、13题、P298第39题、P319第40题有相关考点。 （2）轻松过关二P147表5-7中有相关知识点； P148例题1、P149左侧例题、P269第14题、P270第9题、P315第16题中有相关考点。 （3）轻松过关四P16第15题、P37第15题有相关考点。 （4）郭守杰基础班第41讲29：28—33：58；考前5天班第2讲52：40；模考2第1讲36：24—37：27有相关知识点。 （5）黄洁洵强化班第13讲22:50—28：55、32：33—33：48；突破班第11讲27：04—30：18有相关知识点。 4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（? ? ）。 A.企业接受社会捐赠收入 B.转让企业债券取得的收入 C.已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D.国债利息收入 【答案】D 【知识点】企业所得税税收优惠——免税收入（P246） 【解析】选项ABC：属于企业所得税的应税收入