(申仲宇)开题报告.docVIP

中原工学院信息商务学院 毕业论文（设计）开题报告 论文（设计）题目上市公司财务造假的表现形式与治理研究姓名申仲宇系别会计系专业班级财管121学号2012040541301.选题目的和意义： 最近几年越来越多的公司上市当年就出现了业绩下滑，除了考虑宏观经济因素的影响外，也不得不让人怀疑上市之前即存在财务造假。一些企业在上市之前的财务数据并不完美，但为了通过审核成功上市，在保荐人和中介机构包装下，虚构出业绩蒸蒸日上的假象，待企业完成上市，造假手段便随着保荐人和中介机构的退出而退出，其业绩的本质也就暴露了出来，本就不好的业绩便体现为上市后业绩的急速下滑。就现状来研究财务造假的表现形式从而实现对其产生的现象进行合理化治理。 2.本选题在国内外的研究状况及发展趋势： 具体内容请见后附页——“文献综述”。3.主要研究内容： 1 绪论 1.1 选题背景与意义 1.2 研究方法与分析框架 2 上市公司财务造假行为的现状与原因 2.1 上市公司财务造假行为的现状 2.2 上市公司财务造假行为的原因 2.3 拟解决的主要问题 3 上市公司财务造假的主要手段 3.1 利用关联方交易造假 3.2 利用收入的信息造假 3.3 利用资产减值准备进行利润调节 3.4 通过会计计量理论操纵利润 4 上市公司财务造假行为的治理措施与建议 4.1 上市公司财务造假行为的治理措施 4.2 基于上市公司财务造假行为的建议 4.完成论文的条件、方法及措施，包括实验设计、调研计划、资料收集、参考文献等内容。 (1) 完成论文的条件 图书馆专业文献资料、电子数据库专业文献、实习单位资料、导师研究室以及学校提供的保障条件。 (2) 研究方法 课题主要运用文献法，通过大量查看文献、搜集资料对上市公司造假问题进行研究。同时综合运用归纳、推理、比较分析法等手段，在探讨会计造假概念与现状的基础上，分析上市公司会计造假的动因，接着揭露上市公司会计造假的手段与危害，从而提出治理和整顿会计造假问题的对策与措施。 (3) 调研计划、资料收集与参考文献 收集整理公开发表的文献资料，完成研究综述； [1] 梁树富， 方园， 吴懿欣. 上市公司财务舞弊治理的实证研究[J] . 现代商业，2010， (2) : 241-242. 7 [2] 王茜. 公司财务报表粉饰手段与审计策略[D]. 重庆: 西南大学， 2010. 1-52. [3] 石晶晶. 会计信息失真的原因及对策研究[D]. 河南: 河南大学， 2010. 1-60. [4] 汪柏珩. 财务造假的动因与对策探究[J]. 现代商业， 2010， (7) : 243-244. [5] 王清炜. 试论会计造假的防范与治理[J]. 财经界， 2010， (6) : 166. [6] 吴家澍. 上市公司会计造假的防范与治理[J]. 现代经济信息， 2010， (8) : 118. 5.指导教师意见及建议： 签字： 2015年1月9日  附页 一、 主体部分 出于会计造假对于证券市场的影响巨大， 国内外对于会计造假的研究都比较多， 其中国外的研究比较成熟， 国内的研究主要集中在舞弊的原因与动机、 影响因素、 舞弊的手段、 危害以及如何才能发现舞弊等方面展开。 研究背景 2006 年 2 月 15 日， 财政部发布了新企业会计准则体系。 新企业会计准则体系由 l 项基本准则和 38 项具体准则组成。 新会计准则体系扩大了我国上市公司会计信息披露的数量和范围， 更加符合投资者对会计信息的越来越高的要求。 同时， 新的会计准则中规范财务报告类准则， 对于财务报表要求披露的会计信息数量和涉及范围的扩大， 要求上市公司通过财务报告提供高质量的会计信息。 新会计准则的颁布实施， 符合我国市场经济发展的现实要求， 最大程度地满足了我国日益成熟的资本市场和投资者对会计信息的需求。 然而， 我国证券市场的日趋成熟和发展与目前我国上市公司会计信息披露的现状严重不符， 广大投资者要求扩大上市公司会计信息披露的数量和范围， 提高会计信息的披露质量， 从而满足投资决策的需要。 因此， 识别和防范上市公司会计造假成为证券市场理论和实践的重要议题。 (二) 国内外研究现状 1、 国外的主要研究 (1) 对会计造假动因的研究 美国会计学会会长 Albercht 提出财务舞弊三角理论。 他认为， 企业造假是因为存在产生舞弊的压力、 机会和借口三要素， 缺少上述任何一项要素都不能形成企业舞弊。 因而， 仅仅依靠建立内部控制系统消除舞弊的机会并不能防止企业舞弊的发生， 还要消除压力和借口这两种要素才能真正抑制企业的造假。 美国注册舞弊审核会长--Pologna