用友ERP―U8v10.1下有赠品采购业务之会计处理.docVIP

PAGE  PAGE 5 用友ERP―U8v10.1下有赠品采购业务之会计处理 　　摘要：供应链管理越来越受到企业的重视，用友ERP-U8 v10.1系统是企业常用的信息化分析平台，但供应链系统操作较为复杂，初学者经常会为一些特殊业务所困惑。本文结合实际情况，对供应链中的有赠品采购这种特殊业务处理进行了分析，并提出相关建议，以有助于操作者理清思路，提高业务处理准确度。 　　关键词：采购管理；赠品业务；ERP -U8 v10.1 　　采购业务中获得赠品在企业经营活动中较为常见，而用友系统中填制原始单据时赠品成本如何确定，生成记账凭证时如何确定会计科目方面，软件操作者往往难以判别，本文以ERP-U8V10.1 系统为例，结合笔者教学案例，对有赠品的采购业务进流程进行设计，并提出相关建议，以此为系统操作者提供一定的借鉴。 　　一、有赠品采购业务在用友ERP-U8 v10.1供应链系统中操作流程 　　例：2016年1月11日，胜利商贸有限公司采购部与汇源公司签订合同，采购2L橙汁500箱，不含税单价108元/箱，合同约定免费赠送450ML冰糖葫芦汁100箱，不含税单价42元/箱，货物已验收入库。 　　业务分析：采购部主管填制采购订单并审核、采购到货单填制并审核；仓储部主管填制入库单并审核、其他入库单并审核；财务人员审核发票、单据记账并制单。 　　（一）填制采购订单 　　2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购订货”→“采购订单”命令，进入“采购订单”窗口，点击“增加”，输入相关信息，点击“保存”，点击“审核”按钮。 　　（二）生成采购到货单 　　2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购到货”→“到货单”命令，进入“到货单”窗口，点击“增加”，选择“生单”/“到货单”命令，选择所要拷贝的订货单，点击“确定”，系统自动生成到货单，点击“保存”，点击“审核”。 　　（三）生成采购入库单 　　2016年1月11日，仓储主管在存库管理系统中执行“入库业务”→“采购入库单”命令，进入“采购入库单”窗口，选择“生单”/“采购到货单（蓝字）”命令，点击“确定”，系统自动生成采购入库单，点击“审核”。 　　（四）填制其他入库单 　　2016年1月11日，仓储主管在存库管理系统中执行“入库业务”→“其他入库单”命令，进入“其他入库单”窗口，点击“增加”，按照合同录入赠品入库信息。点击“保存”，点击“审核”。 　　（五）填制采购专用发票 　　2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购发票”→“采购专用发票”命令，进入“采购专用发票”窗口，点击“生单”/“入库单”，选中要拷贝的入库单，点击“确定”，点击“保存”。 　　（六）采购结算（手工结算） 　　2016年1月11日，采购主管在采购管理系统中执行“采购结算”→“手工结算”命令，进入“手工结算”窗口，点击“选单”，点击“查询”，选择相应的“采购发票”和“入库单”，点击“确定”，系统回到“手工结算”窗口，点击“结算”。 　　（七）应付单据审核与制单 　　2016年1月11日，财务人员在应付款管理系统中执行“应付单据处理”→“应付单据审核”命令，进入“应付单据查询”窗口，选择相应的采购专用发票，点击“审核”；执行“制单处理”命令，选择“发票制单”，选中要制单的采购专用发票，点击“制单”，生成凭证如下： 　　借：在途物资54000 　　应交税费―应交增值税 　　（进项税额）9180 　　贷：应付账款―一般应付款63180 　　（八）确认采购成本 　　2016年1月11日，财务人员在存货核算系统中执行“业务核算”→“正常单据记账”命令，进入“查询条件选择”窗口，点击“确定”，选择相应的采购入库单和其他入库单，单击“记账”；执行“财务核算”→“生成凭证”，打开“查询条件”窗口，选中待生成凭证的单据，输入“其他入库单”对方科目“营业外收入”，点击“生成”，生成凭证如下： 　　借：库存商品54000 　　贷：在途物资54000 　　借：库存商品4200 　　贷：营业外收入4200 　　二、有赠品采购业务在用友ERP-U8 v10.1供应链系统中注意问题 　　（一）本文采取的业务处理将主货物橙汁按照普通采购业务处理，赠品冰糖葫芦汁在其他入库单中反映，主要货物橙汁收入根据发票确定，赠品冰糖葫芦汁收入按照公允价值确定。这种处理方法增加了企业的利润表收入，提高财务报表中的利润，同时也会使企业的税收负担增加。 　　（二）也有系统操作人员认为对于赠品数据的录入，可以在入库单中将赠品与主要货物分两行记录填写，无论赠品与主要货物是否为同一品种存货，主要货物按合同价款或发??价格，赠品单价为0，数量按合同资料填写