2005级硕士研究生税收理论和实务.pptVIP

新一轮税收制度改革与经济发展;前言：中国“十二五时期”经济及社会发展的战略目标; 第一部分：中国近期税收 制度改革的主要内容:;二、“十二五”税制改革的主要设想;三、增值税改革的动向;2、增值税扩大实施范围;四、关于企业所得税改革的主要内容：;2、新企业所得税制度要点;关于业务招待费的扣除（43条）;关于广告费的扣除（44条）;（2）条例中关于优惠政策的有关内容;——居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（83条） ——缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的固定资产（98条）——关于资源综合利用企业所得税优惠（99条）——企业购置并实际使用环境保护专用设备（100条）——企业购置并实际使用节能节水专用设备（100条）——企业购置并实际使用安全生产专用设备（100条） ;国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营（87条）;符合条件的环境保护、节能节水项目（88条）;投资于创业投资企业的优惠（97条）;关于资源综合利用企业所得税优惠（99条）; 对高新技术企业的税收优惠（08 年4月）;（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围。（2）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上。 ;（3）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近3个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5 000万元的企业，比例不低于6%；最近一年销售收入在5 000万元至20 000万元的企业，比例不低于4%；最近一年销售收入在20 000万元以上的企业，比例不低于3%.其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%.企业注册成立时间不足3年的，按实际经营年限计算。;（4）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上。（5）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。;（3）条例中关于特别纳税调整的有关内容;关于关联企业的认定（109条）;关于独立交易原则（110条）;（4）其它需要重点关注的内容;B、关于承认企业法人的纳税主体地位问题的税务处理;五、目前我国个人所得税制的基本情况：; A、税制情况的介绍(1)中国个人所得税制度的变化过程 ;5、1999年11月1日起，对居民存款利息征收20％的个人所得税。　6、2006年1月1日起，工资薪金类个人所得税的必要费用扣除额提高到1 600元。7、2007年8月15日起，对银行储蓄存款利息征收的个人所得税税率下调为5%。8、2008年3月1日起，工资薪金类个人所得税的必要费用扣除额上调为2 000元9、2008年10月9日起，暂停征收利息所得税。;（2）中国个人所得税制的主要特点;B、个人所得税征管制度状况; C、个人所得税制改革的设想;附１、2009年下半年以来的变化及评价;附２：国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税 征收管理的通知　　　国税发[2010]54号 （国五条）;　3.加强房屋转让所得征收管理。要切实按照《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2006]108号）、《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》(国税发[2007]33号)等相关文件规定，继续做好房屋转让所得征收个人所得税管理工作。　　4.加强拍卖所得征收管理。主管税务机关应及时了解拍卖相关信息，严格执行《国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发[2007]38号）的规定，督促拍卖单位依法扣缴个人所得税。;　（二）加强利息、股息、红利所得征收管理;　2.加强利息所得征收管理。要通过查阅财务报表相关科目、资产盘查等方式，调查自然人、企业及其他组织向自然人借款及支付利息情况，对其利息所得依法计征个人所得税。　3.加强个人从法人企业列支消费性支出和从投资企业借款的管理。对投资者本人、家庭成员及相关人员的相应所得，要根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）规定，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。;　（三）加强规模较大的个人独资企业、合伙企业和个体工商户的生产、经营所得征收管理 ;　　2.加强非法人企业注销登记管理。企业投资者在注销工商登记之前，应向主管税务机关结清有关税务事宜，未纳税所得应依法征收个人所得税。　　　3.加强个人消费支出与非法人企业生