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财务报表分析第2章节偿债能力分析
财务报表分析;短期偿债能力分析;流动负债
（1）预计在一个正常营业周期中清偿
（2）主要为交易目的而持有
（3）预计在资产负债表日起一年内到期应予以清偿
（4）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上
;营运资本;短期偿债能力分析指标;流动比率;速动比率;速冻比率p52;保守速动比率;现金比率、现金即付与货币资金比率;影响短期偿债能力的其他因素;A公司2012年底部分账面资料如下：
;(1)营运资本=流动资产-流动负债=(3000+2010000+34500+150000+150000-18750+480000)-(135000+54000+1000000)=2808750-1189000=1619750
(2)流动比率=2808750÷1189000=2.36
(3)速动比率=(2808750-480000)÷1189000=1.961
保守速动比率=(3000+2010000+34500+150000-18750+150000)÷1189000
=2328750÷1189000=1.96
(4)现金比率=(3000+2010000+34500)÷1189000=1.72
;长期偿债能力;预计负债与或有负债;长期负债的特点;长期偿债能力;长期偿债能力分析指标;利息保障倍数;利息保障倍数分析;固定支出保障倍数;固定支出保障倍数分析;长期负债与营运资本比率;有形净值债务率;负债/EBITDA;全部资本化比率;影响长期偿债能力的其他因素p69;练习
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