02审计目标、计划审计工作和重要性.pptVIP

第二章  审计目标、审计计划与重要性;基本内容与要求;本章重点与难点;本章导入;;第一节 审计目标; 公允性的含义：;（二）审计目标演进;学生思考：;二、审计具体目标;　管理当局认定的性质和特点; 2、完整性 ;认定种类 ;（二）审计的具体目标;（三）管理当局认定与审计具体目标的关系图;小组讨论;管理当局认定 ; 4、估价与分摊 ;5、表达与披露 ;案例：; 缺陷如下： 　　　1.没有对超期应收租赁款账户的内部会计控制加以测试 　　　2.审计计划只要求测试一小部分（8%）未收回的应收租赁款 　　　3.没有要求外勤审计人员去确定对客户坏账核销政策是否被实际执行 　　　4. 大多数执行1981年度审计聘约的审计人员对客户以及租赁行业的情况非常陌生 　　最后，美国证券交易委员会决定对该事务所进行惩罚，要其承担公司出具虚假会计报告所带来的损失。;审计计划的内容;审计计划的目标：; 了解客户的基本情况； 签订审计约定书； 执行初步的分析性复核程序； 初步评价重要性水平； 了解与测试客户内部控制制度，评价审计风险； 制定初步审计策略； 确定检查风险及设计实质性测试。 ;一、了解客户基本情况;;前期准备工作;获取客户经营方面的信息;所需获取的信息;获取上述信息的途径;获取客户法律责任方面的信息;二、签定审计业务约定书;三、执行初步分析性复核程序;分析性复核的用途：;进行初步分析性复核的目的;理解客房的经营情况;分析性复核的类型;（一）比较企业的有关财务数据和行业平均数据 （二）比较历史同期数据 　　　1.本年余额和以前年度的余额进行比较 　　　 2.同一总账的不同年度的明细项目的比较 　　　 3.进行比率分析 　　　常用的财务比率： （三）比较企业实际数据和企业预算数据 （四）比较企业实际数据和审计人员预期数据;常用的财务比率;分析性复核的步骤;（三）选用适当的数据;（四）确定基准数据;（五）执行测试、分析结果、得出结论;审计计划的编制及审核;总体审计计划的主要事项：;具体审计计划的主要事项：;案例：;一、审计重要性涵义;2、审计重要性的理解;龙华股份有限公司案例; 二.审计计划阶段重要性水平的初步 判断和应用;计算各报表的重要性水平;报表层次重要性水平的选定;对重要性水平进行判断时应考虑的其他因素;（二）账户层次重要性水平的判断;（三）审计计划阶段考虑重要性水平的目的;分配重要性水平的一般方法及原则;实例;三、重要性在审计实施和终结阶段的运用;重要性水平与审计报告; ;谢谢大家