嘉陵街道社区财务培训选编.ppt

嘉陵街道办事处社区财务基础知识培训2016年3月　　张　阳;*;*;*;*;3、目前办事处社区会计核算模式 目前社区居委会实行办事处会计代理记账模式。基本操作程序如下： （1）资金账户应由由社区服务中心统一设置； （2）社区设置报账员1人（专职、兼职均可）做好现金日记账、银行存款日记账，向社区服务中心会计报送收支凭证，另兼任财产物资明细账登记工作； （3）会计根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，登记账簿，编制会计报表，并与社区报账员所管账簿核对相符，做到帐帐、帐表、帐实相符。;*;*; 　　　第十条 会计人员工作职责： （一） 会计人员必须按照 《 中华人民共和国会计法 》 和 《 村集体经济组织会计制度 》 的规定， 进行会计核算， 认真做好建账 、记账 、 算账工作 。 （二） 认真编制并严格执行财务计划 、 预算方案 、 费用开支范围 、 开支标准和财务收支审批制度 。 （三） 每月定期与报账员核对现金和银行存款等账务余额，对错账 、 漏账要及时查找原因并纠正 。 （四） 妥善保管票据， 搞好票据领用 、 回收和缴销工作， 建好票据领用 、 回收 、 缴销登记台账 。 （五） 如实反映经济状况， 定期公布账务， 按时编报各种会计 、 统计报表 。 （六） 认真进行会计检查， 搞好内部会计监管， 接受外部监督和指导 。 每月 10 日前完成上月账务处理及会计报表编制工作 。 （七） 建立健全财务档案， 妥善保管会计凭证 、账簿、报表 、合同等档案资料 。 （八） 遵守 、 宣传 、 维护财经纪律和财务制度， 与一切违反财经纪律的行为作斗争 。 ;第十一条 报账员工作职责： （一） 认真执行现金管理制度， 不准坐支现金， 不准公款私存，不准白条抵库， 不准挪用公款，不准超限额留存现金 。 （二） 负责领取保管本村（社区） 及小组备用金和管理各种有价证券 。 （三） 负责分本级和小组建立现金 、 存款明细， 登记现金日记账和银行存款日记账， 做到逐日逐笔登记， 每日结出余额， 并与实际库存现金和银行对账单核对相符 。 报账员不得登记会计账务，不得保管会计档案 。 （四） 每?? 25 日前将本月所有已审批好的经济业务票据全部移交给农业（社区）服务中心， 并造具票据移交清单， 双方签章后各执一份 。 （五） 每月末与农业（社区）服务中心核对账目， 双方签章，做到账实相符 、 账证相符 、 账账相符 。 （六） 配合会计搞好财务公开工作 。（七） 负责本村（社区） 及小组资产台账及资源登记薄的登记和核实等事务 。 ;第三章 现金及银行账户管理 第十二条 村（社区） 及小组要严格现金管理 。 除 1000 元以内的零星 、 小额支出等可支取现金外， 其他支出一律实行转账支付 。 征拆资金不得支取现金 。 第十三条 村（社区） 及小组应严格遵守 《 现金管理暂行条例 》 规定，库存现金最高限额村（社区） 为 2000 元，村（居）民小组 1000 元，超过限额时必须存入开户 银行 。 特殊时期，经农业（社区）服务中心审核， 乡镇（街道） 审批， 可临时调高限额标准 。 第十四条 村（社区） 及小组收入的现金必须在 3 日内存入开户银行， 日常开支支付现金应从库存现金中支付， 不得坐收坐支，严禁谎报用途套取现金和私设 “ 小金库 ”。 第十五条 严禁公款私存和 “ 白条 ” 抵库 。 借取现金必须有乡镇（街道） 分管领导签字认可 。 借款人应在借款事项办理完毕后１个月内办理借款核销手续 。 个人不得因私借用公款 。 ;第十六条 一个村（社区） 只能设一个对公基本账户， 实行支票结算户管理， 一律取消存折结算户 。 村（居） 民小组原则不得开设银行账户，确有需要开设基本账户 ，需报请农业（社区）服务中心审查 、 乡镇（街道） 审核 、 区农业局审批方可开设， 但必须纳入农业（社区）服务中心代管核算 。 村（社区）开设银行账户应由当地农业（社区）服务中心提出审核意见， 经乡 镇（街道）分管领导审批同意， 统一在指定的金融机构开设银行账户 。 严禁多头开户和出租出借银行账户 。 第十七条 村（社区） 在开户 银行应预留农业（社区）服务中心印章 、 村（社区） 行政章或财务专用章 、 村（社区） 报账员私章等印鉴 。 开户银行预留印鉴要指定专人保管， 一个人只得保管一枚私章 。 印鉴的启用和废止按照有关规定办理 。 第十八条 村（社区） 银行账户应按照 “ 谁审核谁年检 ” 的原则， 由农业（社区）服务中心参照区财政局相关规定进行账户年检审核， 特殊情况应及时上报主管部门 。 未经账户 年检的银行账户不允许资金流入 。 ; 　　　　　　　第四章 票据管理 第十九条 乡 镇（街道） 农业（社区