行政事业单位财务软件操作和问题解答.pptVIP

行政事业单位财务软件操作与问题解答;（一）行政单位的流动资产 1、暂付款 核算方法 借：暂付款--X X X 贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度 拔入经费—财政直接支付 结算时： 借：经费支出 贷：暂付款 ;（二）事业单位的流动资产 1、其他应收款 核算方法 借：其他应收款--X X X 贷：现金或银行存款或零余额账户用款额度 拔入经费—财政直接支付 结算时： 借：事业支出 贷：其他应收款 ;凭证录入;记 账 凭 证 ;凭证录入;凭证录入;（三）根据会计新解新增会计科目;年终预算结余资金的核算（行政单位）　1.财政直接支付年终预算结余资金的账务处理　　行政单位年终依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，进行相应账务处理：　　借：财政应返还额度——财政直接支付　　　　贷：拨入经费___财政直接支付　　 下年度恢复财政直接支付额度后，行政事业单位在使用预算结余资金时：　　借：有关支出科目　　　　贷：财政应返还额度——财政直接支付;财政授权支付年终预算结余资金的账务处理　　年度终了，行政单位依据代理银行提供的对账单注销额度时：　　借：财政应返还额度——财政授权支付　　　　贷：零余额账户用款额度　　如果单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数，根据两者的差额：　　借：财政应返还额度——财政授权支付　　　　贷：拨入经费___财政授权支付 　　下年初恢复额度时，行政事业单位依据代理银行提供的额度恢复到账通知书：　　借：零余额账户用款额度　　　　贷：财政应返还额度——财政授权支付 如果下年度单位收到财政部门批复的上年未下达零余额账户用款额度时，作会计分录： 借：零余额账户用款额度 贷：财政应返还额度——财政授权支付;（四）2009年结余支出的问题;辅助余额表;五、九鼎软件授权应注意的问题;六直接支付的流程与财务处理;（六）财务处理;七财务对帐;固定资产界面;八收入??帐;九年终结帐;;;;;年末结转;年末结转;年末结转;年末结转;2010年10月26日