税务师 试题.doc

税法（二）（2016）预习阶段测试（二）（第2章） 一、单项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意） 1.下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。 A.个人兼职取得的收入 B.个人因从事彩票代销业务而取得的所得 C.退休人员再任职取得的收入 D.编剧从其任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费收入 2.根据个人所得税的规定，下列关于在校学生因参与勤工俭学活动而取得属于规定的应税所得项目的所得的个人所得税的税务处理正确的是（ ）。 A.不缴纳个人所得税 B.按照工资、薪金所得项目征收个人所得税 C.按照劳务报酬所得项目征收个人所得税 D.按照特许权使用费所得项目征收个人所得税 3.下列关于职工取得量化资产的个人所得税税务处理的表述中，说法不正确的是（ ）。 A.职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税 B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税 C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税 D.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 4.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ ）。 A.不需要缴纳个人所得税 B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税 C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税 5.根据个人所得税的规定，下列外籍个人属于居民纳税人的是（ ）。 A.外籍个人甲某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境20天 B.外籍个人乙某2014年3月1日入境，2015年4月1日离境，其间临时离境85天 C.外籍个人丙某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间一次临时离境20天 D.外籍个人丁某2014年1月1日入境，2015年4月1日离境，其间两次临时离境累计95天 6.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2014年12月取得董事费收入100000元，当即拿出30000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税的相关规定，陈某12月份取得董事费收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.15400 B.13000 C.14800 D.26000 7.在外商投资企业工作的中方雇员，由雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（ ）。 A.只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B.只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C.派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用 D.派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用 8.中国公民王某为境内某上市公司的职员，2014年10月取得工资10000元，按照公司规定，公司每月代其负担40%的个人所得税税款。当月工资收入王某应自己负担的个人所得税为（ ）元。 A.745 B.323.91 C.809.78 D.485.87 9.我国公民刘某为某事业单位的职员，2014年9月刘某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入80000元，刘某办理提前退休手续至法定退休年龄之间共计16个月。刘某办理提前退休手续前每月工资3000元。2014年9月刘某应缴纳个人所得税（ ）元。 A.0 B.720 C.2400 D.7120 10.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某12月份取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.5640 B.5895 C.11445 D.14270 11.外籍个人约翰为在华外国企业的总经理，同时兼任英国某公司财务总监，其工资、薪金由中国境内、境外企业分别支付，境内外国企业每月支付其工资折合人民币20000元，英国公司每月支付其工资折合人民币30000元。约翰在中国境内无住所，其所在国未与中国签订税收协定，2014年约翰在境内居住合计80天。2014年11月约翰在中国境内工作18天，在英国工作12天。约翰2014年11月应在我国缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.3093.55 B.3764.32 C.4322 D.7040.68 12.根据个人所得税的有关规定，对劳务报酬所得一次收入畸