中期财政规划选编.pptxVIP

部门中期财政规划编制;主要内容;一、中期财政规划概览;4;5; ;（四）制定中期财政规划的四个步骤：;二、国外中期财政规划编制的经验;（一）编制中期财政规划的原因 ;（二）中期财政规划的内容： 从形式上，一般包括主要经济指标的多年预测、多年度政府财务报表，包括政府运营（operation）表、现金流量表、资产负债表、养老保险基金的资产负债、等等，从不同角度预测和反映政府的财务状况和财政可持续性。 核心：通过财政规则（收支总量控制、债务控制）的运用，加强预算对政策的约束，降低财政风险。 ;?;（三）基本编制方法： 1、以经济预测数据为基础，例如名义/实际GDP、就业率/失业率、消费价格指数、等等。在经济全球化影响下，经济预测不仅包括对国内经济情况的预测，也包括对世界经济和主要贸易伙伴经济情况的预测。 2、以财政战略目标为导向，例如强化财经纪律、恢复盈余、控制债务规模、等等。; 3、以战略规划引导支出预算，财政部门和议会根据战略规划来审查支出项目。 4、以基线（baseline）分析为核心方法，以当年年度的收入和支出水平、行政和服务成本、物价水平、经济发展趋势为基础，结合未来年度人口变动等客观因素测算未来年度的收支。 ?基线方法的优势: （1）能否反映当前预算战略和政策是否可持续； （2）政策变动时，可以反映政策成本变动对财政总量和结构上的影响； ;（四）编制程序： 新西兰：;15;三、中期财政规划在我国的兴起;17;（三）总体要求 编制三年滚动财政规划、对未来3年重大财政收支情况进行分析预测，采取逐年滚动管理方式，强化财政规划对年度预算的约束性，提高财政政策的前瞻性、有效性和可持续性，实现规划期内预算收支跨年度平衡。 ;19;;21;3、突出重点。在限额控制的基础上，依据项目重要性排序择优选择项目编列预算。 4、滚动调整。;23;24;25;26;四、佛山市2017年部门中期财政规划编制要点;（二）编制形式 与原有年度部门预算表格整合，增加文字说明。 现有部门预算编制内容（以2016年为例）： 第一部分? 部门概况 一、部门主要职能 二、部门预算单位构成 第二部分? 2016年部门预算安排情况说明 第三部分? 2016年部门预算表 一、收支预算总表 二、支出预算明细表 三、“三公”经费财政拨款预算表 ;2017-2019年部门中期财政规划编制内容： 第一部分? 部门概况（以2017年度部门预算编制信息为准） 一、部门主要职能 二、部门预算单位构成 第二部分? 2017-2019年部门预算安排情况说明 第三部分? 2017-2019年部门预算表（增至三年的预算金额，见下页课件） 一、收支预算总表 二、支出预算明细表 三、“三公”经费财政拨款预算表 ;2017-2019年市级部门一般公共预算支出规划表;（二） 2017-2019年部门预算安排情况说明 原有的写法： 一、2016年部门预算收支情况总体说明 佛山市**局（部门）2016年收支总预算***万元，其中：本年收入***；本年支出***万元，年末结转和结余结转***万元。 二、2016年收入预算情况说明 佛山市**局（部门）2016年度收入预算***万元，其中：财政拨款23311万元，占***%；财政账户上年结转***万元，占***%；单位账户项目结转及净结余4257万元，占***%，其他1万元。 三、2016年支出预算情况说明 佛山市**局（部门）2016年度支出预算***万元。按支出预算的功能分类，包括教育支出***万元，占***%；社会保障和就业支出***万元，占***%；医疗卫生支出***万元，占***%；住房保障支出***万元，占***% ；其他支出***万元，占***%。 （一）财政拨款支出预算情况 ?略。 （二）2016年部门预算“三公”经费情况 略。 ;存在的不足（与中期财政规划要求不符的地方）： 1、缺乏对宏观形势的分析； 2、与政策关系不明确，无法体现支出重点； 3、无法体现预算的约束机制，难以实施问责； 4、难以测量政策的长期成本； 5、无法准确预测财政风险。 ;因而，需要新增以下四部分内容： 1、宏观形势分析。部门根据本部门的“十三五”规划纲要及年度工作计划,考虑本行业、本领域的发展环境重大变化,结合2016年情况,分年度预测未来三年行业和领域的主要指标走向。 主要指标的选取：立足于和本部门职能密切相关的客观条件的变化，考虑社会、经济发展、物价水平、人口结构、以及重大的政策因素。 首先，一般的思路： （1）提供的公共服务的对象规模和结构发生了变化，例如教育、民政、社保等支出； （2）购买公共服务的成本