冲刺--财经法规-支付结算法律制度2.docxVIP

 PAGE \* MERGEFORMAT - 13 - 第二章 支付结算法律制度 表一 支付结算概述 概念狭义的支付结算（不包括使用现金）主体银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人（含个体工商户）特征支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算的发生取决于委托人的意志支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制支付结算是一种要式行为支付结算必须依法进行基本原则恪守信用、履约付款谁的钱进谁的账、由谁支配银行不垫款办理支付结算的具体要求必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证，否则无效，银行不予受理按规定开立、使用账户大小写必须一致，否则票据无效；结算凭证银行不予受理 【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载区别伪造变造伪造无权限人更改签章变造无权限人更改签章以外的记载事项【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任填写要求出票日期必须使用中文大写，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，月为拾壹至拾贰，应在其前面加“壹” 【注意】出票日期使用小写，银行不受理；大写日期不规范，银行可予受理，但造成损失出票人自行承担中文大写用正楷或行书填写，可以使用繁体字，不得自造简化字中文大写金额到“元”为止的应加“整”（或“正”）；到“角”的，可以不写“整”（或“正”）字；大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字更正金额、出票日期、收款人名称不得更改其他记载事项（如用途），原记载人可以更改并在更改处签章 表二 现金结算 特点直接便利、不安全性、不易宏观??制和管理、费用较高渠道付款人直接将现金支付给收款人付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人使用范围除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费外，开户单位使用现金不能超过结算起点（1000元）限额3～5天≤15天 附属单位使用现金→核定→包括在库存现金限额内 找零用备用金→核定→不包括在库存现金限额内收支基本要求现金收入→当日送存→当日送存有困难→开户银行确定不准“坐支”现金（相对禁止）提取现金→写明用途→财会部门负责人签字盖章现金管理N不准健全内控单位不得由一人办理货币资金业务的全过程对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告 表三 银行结算账户的概念、分类、管理原则 概念银行结算账户是人民币活期存款账户分类存款人单位个体工商户——凭营业执照个人个人——借记卡、信用卡用途基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户开户地本地、异地管理原则一个基本账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则 除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户守法合规原则存款信息必威体育官网网址原则 除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位个人查询 表四 银行结算账户的开立、变更和撤销 开立核准制度：存款人开立基本存款账户、临时存款账户（注册验资、增资验资临时存款账户除外）和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证 【注意】时间性规定：2核、5备、3通知生效日规定：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务排除事项注册验资的临时存款账户转为基本存款账户因借款转存开立的一般存款账户存款人在同一银行营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户变更存款人更改名称——5个工作日内向开户银行提出变更申请其他变更——5个工作日内书面通知开户银行银行应及时办理，并于2个工作日内向中国人民银行报告撤销法定情形被撤并、解散、宣告破产或关闭注销、被吊销营业执照因迁址需要变更开户银行（与变更区分）顺序最后办理基本存款账户的撤销不得撤销存款人尚未清偿其开户银行债务强制撤销银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位，自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户 表五 各类银行账户的具体规定 基本存款账户使用范围日常经营活动的资金收付、工资、奖金和现金的支取（只能开一个）开户要求团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支分队异地常设机构（非临时机构）