新认定增值税一般2016.06总汇.pptVIP

新认定增值税一般纳税人 常用涉税事项辅导会 淮北市国家税务局纳税服务科 2016年6月 第一部分：纳税人权利与义务 一、您享受的基本的权利 （一）知情权（二）必威体育官网网址权（三）税收监督权（四）纳税申报方式选择权（五）申请延期申报权（六）申请延期缴纳税款权（七）申请退还多缴税款权（八）依法享受税收优惠权（九）委托税务代理权（十）陈述与申辩权（十一）对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权（十二）税收法律救济权（十三）依法要求听证的权利（十四）索取有关税收凭证的权利 二、您应尽的基本的义务 （一）依法进行税务登记的义务（二）依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务（三）财务会计制度和会计核算软件备案的义务（四）按照规定安装、使用税控装置的义务（五）按时、如实申报的义务 （六）按时缴纳税款的义务 （七）代扣、代收税款的义务 （八）接受依法检查的义务 （九）及时提供信息的义务 （十）报告其他涉税信息的义务 温馨提示：税库银三方协议的签订 第二部分：防伪税控设备的购买和发行 防伪税控设备的购置 防伪税控设备包括专用设备和通用设备。专用设备是指金税盘、税控盘，通用设备是指计算机、打印机、扫描仪等设备。专用设备须向防伪税控服务单位购买，通用设备可自行选择购买渠道。 设备价格490+技术维护费330=820 安徽航天信息技术有限责任公司淮北办事处（地址：淮北市香舍花都2号，电话：965432 3223602 3223606）。 安徽百旺信息科技有限公司淮北分公司（地址：桂花园4栋302，电话： 3065310 3264146 ） 航天信息 A10 、A11 百旺金赋 A15 、A16 购买税控专用设备费用和技术维护费该如何抵减使用 ？ （一）向服务单位索取有效、合法凭证（发票） （二）无需备案，直接抵减 1.在附表四（税额抵减情况表）“增值税税控系统专用设备费及技术维护费”栏的“本期实际抵减税额”填入需要抵减使用的数字。 2.在增值税减免税明细申报表选择“增行”后，也在“本期实际抵减税额”填入需要抵减使用的数字。 3.在主表第23行“应纳税额减征额”填入数字 （具体见图片） 附表四（税额抵减情况表） 增值税纳税申报表附列资料（四） （税额抵减情况表） 税款所属时间：  年  月 日至  年 月 日 纳税人名称：(公章) 金额单位：元至角分 序号 抵减项目 期初余额 本期发生额 本期应抵减税额 本期实际抵减税额 期末余额 1 2 3=1+2 4≤3 5=3-4 1 增值税税控系统专用设备费及技术维护费 　 2 分支机构预征缴纳税款 　 3 建筑服务预征缴纳税款 　 　 　 　 　 4 销售不动产预征缴纳税款 　 　 　 　 　 5 出租不动产预征缴纳税款 　 　 　 　 　 增值税减免税明细申报表 增值税纳税申报表 防伪税控设备的保管要求 防伪税控企业应设专柜保管防伪税控设备。对未按规定使用、保管防伪税控设备，发生下列情形之一的，视同未按规定使用和保管专用发票处罚： （一）因保管不善或擅自拆装专用设备造成系统不能正常运行的 （二）有意破坏、损毁税控机的 （三）携带防伪税控系统到企业税务登记地以外地区使用的 （四）未按规定采取安全保障措施而造成防伪税控系统丢失、被盗的 防伪税控企业专用设备发生丢失被盗的，应迅速报告公安机关和主管税务机关。 其他注意事项 1、税控设备抄报税后方能开票、申报 （时间在申报期前，否则税控设备会锁死） 2、缴纳税款后，方能返写清卡 3、正常清卡后方可领用发票 第三部分：增值税专用发票的领购及管理 您在认定成为增值税一般纳税人后（认定有效期后），可向主管税务机关申请购买增值税专用发票。 第一次领用增值税专用发票需要在网上办税平台预约“发票票种”业务，由综合服务窗口办理此项业务 首次申请增值税专用发票提供资料 （一）《纳税人票种核定申请审批表》，1份 （二）《税务行政许可申请表》，3份 （三）《防伪税控最高开票限额表》，1份 （四）经办人身份证明原件及其复印件 （五）单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件或履行合同的证明材料 （六）《国税税务登记证》或者三证合一的营业执照 （七）公章、发票专用章 （八）税控专用设备 注意：复印件空白处加盖公章，手写“与原件相符”字样 非首次领用发票提供资料 非首次买发票的纳税人需对发票验旧后才能再次购票，需要在网上办税平台预约“发票领用”业务，在发票窗口办理。 （一）《税务登记证》或三证合一的营业执照 （二）经办人身份证原件 （三）《发票领用单》，1份（须加盖公章，可免填单） （四）税控盘 专用发票开具要求 （一）项目齐全，与实