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旅游、饮食服务企业会计制度目???? 录 ? 一、总说明 二、会计科目（一）会计科目表（二）会计科目使用说明 三、会计报表 （一）会计报表种类及格式 （二）会计报表编制说明 附录：主要会计事项分录举例 ? 一、总说明? 二、会计科目 ? （一）会计科目表 编号名称?101 102 109 111 113 114 119 121 122 124 126 128 131 141 151 155 156 159 161 171 181一、资类 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收帐款 坏账准备 其他应收款 原材料 燃? 料 低值易耗品 物料用品 库存用品 待摊费用 长期投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 递延资产 待处理财产损溢 ???二、负债类?201 203 209 211 214 221 223 241 251 261 ?短期借款 应付账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应交款 预提费用 长期借款 应付债券 长期应付款??三、所有者权益类?301 311 313 321 322实收资本 资本公积 盈润公积 本年利润 利润分配??四、损益类?501 502营业收入 营业成本?503 504 511 512 521 531 532营业费用 营业税金及附加 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收入 营业外收入???? 企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并： ??? 1．在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据”、“应付票据”科目。 ??? 2．有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。 ??? 3．预收账款业务量较大的企业，可单投“预收账款”科目。 ??? 4．企业如发行1年期以下的短期债券，应增设“应付短期债券”科目。 ??? 5．库存商品采用售价核算的企业，应增设“商品进销差价”科目。 三、会计报表? 资 产 负 债 表 ??????????????????????????????????????????????????????????? 会服01表 编制单位：??????????????? ?????????年??????? 月????????日??????? 单位：元 资产行次年初数期末数负债所有者权益行次年初数期末数流动资产???流动负责：???? 货币资金1??短期借款31??? 短期投资2??应付账款32??应收账款3??其他应付款33??减：坏账准备4??应付工资34??应收账款净额5??应付福利费35??其他应收款6??应交税金36??存货7??应付利润37??待摊费用8??其他未交款38??待处理流动资产净损失9??预提费用39??1年内到期的长期债券投资110??1年内到期的长负债40??其他流动资产11??其他流动负债41??流动资产合计12??流动负债合计44??长期投资：13??长期负债：???? 长期投资14??长期借款45??固定资产：15??应付债券46??固定资产原价16??长期应付款47??减：累计折旧17??其他长期负债48??固定资产净值18??????固定资产清理19??长期负债合计50??在建工程20??????待处理固定资产净损失21??所有者权益：???????实收资本51??固定资产合计23??资本公积52??无形及递延资产???盈余公积53??无形资产24??未分配利润54??递延资产25??????????所有者权益合计56??无形及递延资产合计27??????其他资产：???????其他长期资产28??????资产总计30??负债及所有者权益总计60 ???? ??????????? ??????????????????????????损? 益? 表 ????????????????????? ?????????????????????????????????????会服02表 编制单位：????????? ?????