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个人税务与遗产筹划习题、答案与解析 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。 属人原则 属地原则 属人或属地原则 属人和属地原则 1、答案: D 解析: 我国对公民纳税人采取属人原则，对非公民纳税人采取属地原则。 某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交（ ）税。 营业税、 个人所得税 营业税、个人所得税、 印花税 营业税、印花税、契税 营业税、个人所得税、房产税、印花税 2、答案: B 解析: 契税为乙方缴纳。中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。 王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（ ）税： 消费税 营业税 个人所得税 企业所得税 增值税 （1）、（2）、（3） （1）、（3）、（5） （1）、（4）、（5） （2）、（3）、（4） 3. 答案: B 解析: 合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税项目，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。（消费税在生产销售、进口、委托加工环节征收，因此贸易公司销售消费税项目不缴纳消费税。） 某小规模贸易公司开具一张普通发票，价格为1,000元, 则需要交纳增值税为( )。 38.46元 56.60元 145.29元 40元 4、答案: A 解析: 商业企业小规模纳税人，征收率为4%，1000/(1+4%)x×4%=38.46元。B答案中，税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中, 税率是对的，但是没有换算成不含税的销售额。 个人在网上发表小说连载，获得网站给与的1万元，应按照（ ）计征个人所得税。 工资薪金所得 偶然所得 劳务报酬所得 稿酬所得 5、答案: D 解析: 发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。 某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为 （ ）， 必须就 （ ）。的全部收入纳税。 非居民，境内 居民，境内和境外 非居民纳税人，境内 居民纳税人， 境内和境外 6. 答案: D 解析: 在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中???境内和境外取得的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。 我国对工资薪金课征的个人所得税采取的是（ ）。 超率累进税率 比例税率 超额累进税率 定额税率 7. 答案: C 某娱乐公司开具营业税发票一张，税率为5%，发票金额为500元，那么需要交税（ ），考虑城市维护建设税和教育费附加。 25元 23.81元 27.5元 26.19元 8. 答案: C 解析: A：500 × 5% = 25 元，未考虑附加费，错误； B：500 /（1+5% ）× 5% = 23.81元，采用价外税的计算方法，错误； C：500 × 5% × (1+10%) = 27.5元， 正确； D：500 /（1+5%）× 5.5% = 26.19元，采用价外税的计算方法， 错误。 王强2007年6月税前工资为5,500元，边际税率为 ( ) ，平均税率为 ( ) 20%，13.18% 15%，11.79% 20%，7.36% 15%， 8.36% 9. 答案: B 解析: 平均税率：是指全部应纳税额占全部税基的比例 边际税率：是指应纳税额的增量与税基增量之比 税基为5,500-1,600=3,900元，边际税率为15%，应纳税额：3,900×15%-125=460元，则平均税率为460/3900=11.79% 在中国， 流转四税所占财政收入的比重超过60%， 流转四税为（　 　）。 所得税，房产税，增值税，营业税 企业所得税，增值税，营业税，消费税 增值税，营业税，消费税，关税 个人所得税，车船使用税，营业税，消费税 10. 答案: C 在流转税中，增值税为（　　），关税为（　　）。 价内税，价内税 价外税，价外税 价外税，价内税 价内税，价外税 11. 答案: C 解析: 流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税。（关税也是价外税，正确答案应该是B） 某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000元的部分，税率为15%；10,000－20,000元的部分，税率为30%，；超过20,000元的部分；税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（ ）。 4,500元 3,500元 6,000元 1,500元 12. 答案: B 解析: 10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,500。或者： 20000×40%-（10000×15%+10