会计领军人才练习题【应试精华会计网校】.pdf

《内部控制》 2015 年度全国会计领军人才（企业类） 选择题（2011 年财务领军人才试题，每小题 2 分） 1．2008 年 5 月、2010 年 4 月，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等部委分别 联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。下列与之有关的 表述中，正确的有（ ）。 A．董事会对企业内部控制建立和有效实施负总责 B．企业财务负责人应具体分管内部控制工作并直接向董事会报告 C．企业的财务部门可以承担其内部控制设计和运行的组织协调工作 D．企业的内部审计部门可以承担内部控制相关的监督检查工作 2．乙公司系境内外同时上市的公司，自 2011 年起按规定执行财政部联合证监会等五部 委发布的企业内部控制规范体系。2011 年 9 月，公司开始对其内部控制进行内部自我 评价，并由审计部牵头拟订评价方案。从该方案摘录的下列要点中，正确的有（ ）。 A．内部控制评价由公司经理层负责实施，具体由审计部组织落实 B．内部控制评价范围涵括内部控制五要素，充分体现全面性原则 C．依据公司内部控制手册开展现场检查测试，将测试结果汇总整理形成评价报告 D．内部控制评价报告经审计部负责人签署后直接报董事会，由董事会审核后公开披露 3．根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，下列表述中，不正确 的有（ ）。 A．企业应当建立健全独立的内部控制信息系统，以促进企业内部控制规范体系贯彻落 实 B．企业应当将内部控制建设与风险管理加以严格区分，不能将两者混淆起来 C．企业应当将内部控制评价与内部监督加以严格区分，使内部监督专注于内部控制日 常监督 D．国务院有关部门可以依据相关法律法规要求对企业建立与实施内部控制情况进行监 督检查 4．根据《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，下列表述中，不正确 的有（ ）。 A．在企业委托中介机构实施内部控制评价的情况下，内部控制有效性由接受委托的中 介机构负责 B．企业内部控制自我评价结果可以为注册会计师开展内部控制审计时利用，但注册会 计师须充分评价企业实施自我评价的人员的专业胜任能力和客观性 C．企业和注册会计师对财务报告内部控制缺陷的认定标准应保持完全一致，对非财务 报告内部控制的缺陷认定标准也应尽可能保持一致 D．注册会计师不仅应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，而且应当对非财 务报告内部控制的有效性发表审计意见 5．某公司系境内上市公司，拟按规定从 2012 年起执行《企业内部控制基本规范》和《企 业内部控制配套指引》。2011 年 7 月初，公司召开董事会扩大会议，深入研究公司如何 贯彻落实企业内部控制规范体系。董事长指出，应当充分认识加强和完善公司内部控制 对于促进公司持续健康发展的重要意义，并提议成立公司内部控制领导小组，由副总以 上全体人员参加，其本人任组长。审计委员会主席强调，内审部门应当在公司内部控制 建设中发挥积极作用，提议公司今后凡涉及重大决策、重大人事任免、重大项目安排和 大额度资金运作事项都须由内审部门提出意见。总经理认为，应当将健全内部控制作为 强化公司管理的重要抓手，通过实施好内部控制规范体系促进公司生产经营目标顺利实 1 《内部控制》 2015 年度全国会计领军人才（企业类） 现。财务总监表态说，建立和实施内部控制花费较大，应当以合规性为导向，按政府证 券监管部门的披露要求来组织相关工作，而不必全面铺开。根据《企业内部控制基本规 范》和《企业内部控制配套指引》，下列各项中，表述正确的有（ ）。 A．董事长的观点符合企业内控规范体系要求 B．审计委员会主席的观点不符合企业内控规范体系要求 C．总经理的观点符合企业内控规范体系要求 D．财务总监观点符合企业内控规范体系要求 答案：1. ACD 2.