第4章银行往来调节表练习题综述.doc

友利思企业管理咨询(深圳)有限公司  HYPERLINK  第4章　　银行往来调节表 题1 庄娜娜的企业的银行账户余额如下： 银行结单余额，2012年7月31日 $12,345 （贷） 现金簿（银行存款栏）余额，2012年7月31日 $38,086 （借） 下列事项尚未记入现金簿： (i) 一张收自销货债务人、面额 $5,000的支票被银行退回，原因是该债务人的户口结 余不足。 (ii) 该月的银行手续费为 $120。 (iii) 在该月，透过定期支付指示支付的款项如下： 保险费 $1,220 租金 $2,600 (iv) 2012年7月20日，一名销货债务人直接把一张面额 $3,900的支票存入企业的银行账户。 其他数据： (v) 一张在2012年7月31日存入银行账户、面额 $2,500的支票并未列示在银行结单上。 (vi) 2011年7月31日，总额 $23,000的期票仍然放在企业的钱箱内，但有关款项已经在现金簿内列作银行存款。 下列企业发出的支票???未兑现： 支票号码 金额 445216 $991 445217 $1,371 445218 $2,635 (viii) 在现金簿内，一笔以支票缴付的款项 $4,321被记录为 $4,123。 作业要求： 在不调整现金簿的情况下，编制2012年7月31日以银行结单余额开始的银行往来调节表。 (6分) 答案： 庄娜娜 银行往来调节表 于2012年7月31日 0.5$$银行结单余额12,345 0.5加 拒付支票 (i)5,000 0.5  银行手续费 (ii)120 0.5  定期支付指示 — 保险费 (iii)1,220 0.5  租金 (iii)2,600 0.5  未贷记支票 (v)2,500 0.5  期票 (vi)23,000 0.5  簿记错误 ($4,321 – $4,123) (viii) 19834,638 0.5 46,983减 贷项转账 (iv)3,900 0.5  未兑现支票 ($991 + $1,371 + $2,635) (vii)4,997(8,897) 0.5 现金簿余额38,086 0.5 题2 2011年9月30日，李花花的企业的银行账户有贷方余额 $33,220，这余额与同日的银行结单余额$19,997不相等。经调查后，企业发现下列事项： (i) 在该月，企业发出面额分别为 $350、$600和 $2,100的支票，这些支票在月底尚未兑现。 (ii) 2011年9月30日，银行透过定期支付指示缴付办公室租金 $13,300。这事项尚未记录在现金簿内。 (iii) 2011年9月29日，企业的东主从个人银行账户直接转账 $11,200到企业的银行账户。这事项尚未记录在现金簿内。 (iv) 一名销货债务人直接把款项 $340存入企业的银行账户。这事项列示在银行结单内，但尚未记录在现金簿内。 (v) 2011年9月30日，一笔 $900的款项存入银行，但这事项尚未贷记在企业的账户内。 (vi) 一张发给区艾拔、面额 $3,880的支票正确记录在银行结单上，但在企业的账册内被记录为$3,180。 (vii) 企业收到的一张面额 $7,122的支票误记入现金簿的贷方，金额并误记为 $7,211。 (viii) 由于加总错误的缘故，现金簿的借方总额多计了 $800。 作业要求： (a) 试更新现金簿。 (4分) (b) 编制报表，并列出正确的标题，以展示更新后的现金簿与银行结单余额之间的差异。 (2分) 答案： (a) 现金簿银行存款银行存款2011年$2011年$9月30日资本??贷项转账 (iii)11,2009月30日余额承上33,220 0.5 0.59月30日应收帐款??贷项转账 (iv)3409月30日租金??定期支付指示 (ii)13,300 0.5 0.59月30日被错误地记录在贷方、金额有9月30日区艾拔??记入错误金额 (vi)700 0.5误的支票 (vii) ($7,122 + $7,211)14,3339月30日现金簿的借方余额多计800 0.5 0.59月30日余额转下22,147 0.5 48,02048,020 (b) 李花花 银行往来调节表 于2011年9月30日$调整后的现金簿余额(22,14