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会计行业常用公式 增值税小规模 应纳税额=不含税销售额×征收率 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） 含税收入=不含税销售额×（1＋征收率） 增值税一般纳税人 应纳税额=销项税额—进项税 销项税额=不含税销售额×税率 销项税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率 税负率=应交税金÷不含税收入×100% 进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税） 出口货物“免抵退税” 当期应纳税额的计算 当期应纳税额=当期内销货物销项税额－﹙当期进项税额－当期免抵退税额不得免征和抵扣税额﹚ 免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 免税购进原材料包括国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件，其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格。 进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价格+海关实征关税+海关实征消费税 当期应退税额和当期免抵税额的计算 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝当期期末留抵税额为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额 免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税税率－出口货物退税率） 会计核算 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券+应收票据＋应收账款净额）/流动负债 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 平均存货=（存货年初数+存货年末数） 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本 应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额 应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/主营业务收入净额 流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产 总资产周转率=销售收入/平均资产总额 资产负债率=负债总额/资产总额 产权比率=负债总额/所有者权益 有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值) 已获利息倍数=息税前利润/利息费用 销售净利率=净利润/销售收入*100% 销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100% 资产净利率=净利润/平均资产总额; 净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数 现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据） 现金流动负债比=经营现金流量/流动负债 现金债务总额比=经营现金流入/债务总额 销售现金比率=经营现金流量/销售额 利率=纯利率+附加率+风险附加率 全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100% 固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数 营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率