营改增应对解读-增值税与IT系统.PDFVIP

营改增应对解读 - 增值税与IT系统 2016/4/29 2016/4/29 营改增影响分析 营改增影响简析 2016/4/29 涉及业务，财税，内控等各部门 和各类业务系统，现行业务财务 制度与操作方法需要按增值税制 度要求调整。 细则正式宣布后仍有可能逐步微调 增值税防伪税控软件系统可能出现多 次升级 5月1日起试点企业需要开始按增值税运营操作 营改增影响简析 2016/4/29 营改增的影响 对财务管理的影响 4 5 对合同定价的影响 对业务安排和流程的影响 对现金流管理的影响 对管理模式的影响 对税务合规的影响 营改增影响简析 2016/4/29 营改增对各行业的影响简析 2016/4/29 金融业 ? 银行保险业的业务类型较为复杂，因而税金计算和财务核算有一定挑战。行业 特点决定了较为依赖软件系统，在增值税体制下算税，批量开票和会计核算等 工作依然会依赖软件完成，但通常核心系统难以改造。 ? 其他金融行业的业态情况实质与银行保险类似，但可能存在业务相对简单，进 销项票量小的特点。 ? 通常因为进项少而忽略进项发票管理（实际风险较大）。 营改增对各行业的影响简析 2016/4/29 房地产建安 ? 政策细节较为复杂（新老项目认定，征收方法分简易征收和一般征收，税率不 同，进项抵扣条件不同）。 ? 税务筹划空间大，行业博弈激烈。 ? 对企业管理模式冲击大，可能直接决定未来的生存空间。 ? 单笔发票金额大，违规违法风险大。 ? 尽管传统财务管理较为粗放，但由于其特殊的行业特点（例如建筑业多项目管 理，异地纳税等）对算税和财务核算存在一定挑战。 营改增对各行业的影响简析 2016/4/29 生活服务业 ? 对餐饮、住宿、养老和娱乐行业按估计有减税效果（主要对小规模纳税人）。 ? 由于服务网点多，开票及打印的及时性要求较高。目前有卷票，电子发票等可 能的方案。 ? 大型餐饮等有较多采购的业态通常需要从供应链（采购，付款等）包括报销角 度考虑进项发票管理。 营改增应对 – 整体计划 2016/4/29 5. 跟踪管理 4. 调整优化及正式实施 3. 方案设计及模拟测试 2. 业务梳理与评估分析 1. 项目启动及计划制定 第一阶段 项目启动及计划制定 2016/4/29 项目启动 总分机构调研 制定调研问卷 管理层及总行 部分职能岗位 访谈 成立营改增工 作小组 项目启动及计划制定 第二阶段 业务梳理及评估分析 2016/4/29 全面了解并梳理现状，包括运营模式、业务方 案、流程制度、盈利模式、IT系统、发票管理、 会计核算、税务管理、成本支出结构等情况。 从业务情况、收入（客户）及支出（供应商） 端、纳税申报、发票管理、合同文本、系统改 造等方面进行评估分析。 核查现有营业税体系下的税务处理和软件环境， 初步识别相关增值税税务风险。 第三阶段 方案设计及模拟测试 2016/4/29 1 ? 基于第二阶段的梳理和分析工作，整理税务风险点，设置控制点，明确责任边界； 2 ? 制定增值税管理制度和各类风险管控制度以及操作指引手册 3 ? 设计控制工具，包括系统用户改造需求制定、岗位职责确定及操作手册 4 ? 制定营改增初步切换方案建议 5 ? 模拟测试：业务流程和系统上线后，营改增工作小组模拟场景，配合具体操作人员进行 逐个业务线的测试，根据测试的结果，识别不合理的环节，进一步提出优化建议并协助 实施。 第三阶段 方案设计及模拟测试（续） 2016/4/29 优势 税务管理 ? 发票管理 ? 纳税申报管理 ? 稽核分析和统计 ? 税务风险管理 业务管理 ? 涉税事项支撑 ? 业务人员增值税指引 财务管理 ? 涉税会计处理 ? 会计科目修改 ? 同业、内部结算处理 ? 预算管理等 业务流程改造：增值税政策出台后，根据必威体育精装版政策要求对房地产业税务管理、核算管理 、业务管理流程进行调整、细化和完善，并根据确定的流程修订相关税务、核算、业务 管理制度，全面建立增值税体系下的财税管理制度，使之充分适应增值税的管理要求。 第四阶段 调整优化及正式实施 2016/4/29 制定总体培训方案 调整与完善阶段一形成的完整实施方案 增值税申报制度建立 政策法规整理及汇报培训 全流程审阅与技术支持 IT系统改造建设 增值税会计科目 2016/4/29 借 贷 1、进项税额 1、销项税额 2、已交税金 2、出口退税 3、减免税款 3、进项税额转出 4、出口抵减内销产品应纳税额 4、转出多交增值税 5、营改增抵减的销项税额 6、