深圳九有股份有限公司财务会计制度.PDFVIP

1 深圳九有股份有限公司财务会计制度 第一章 总则 第一条 为规范深圳九有股份有限公司(以下简称“公司”)会计确认、计量 和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允 地处理会计事项，提高公司经济效益，维护股东权益，特制定本制度。 第二条 本制度根据我国《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》、 《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司实际情况制定。 第三条 本制度适用于公司及全资、控股子公司。各子公司可根据本制度， 结合自身实际情况制定实施细则，报公司备案。 第四条 本制度的内容体系包括总则、财务组织机构、会计核算和基础工作、 帐户处理及核算程序、财务报告和财务分析、子公司财务管理、财务预算管理、 资本金管理和公司筹资管理、资产管理、对外投资管理及核算、成本和费用管理、 营业收入、利润及利润分配、对外担保的管理、税务管理、会计档案管理、会计 电算化工作规定及附则。 第二章 财务组织机构 第五条 公司实行统一领导、分级管理的财会管理体制，即总经理—财务总 监—财务经理。 第六条 总经理组织实施公司日常经营管理和财务管理工作。 第七条 财务总监是公司财务负责人，根据授权，分管公司财务管理工作和 会计核算工作。 第八条 公司设财务管理部。财务管理部职责是建立健全各项财务管理制度 及核算体系，组织会计核算、编制财务报告、预算管控、资金管控、财务监控分 析、财务档案管理等工作；监督、指导子公司的财务活动；参与公司重大投资和 经济合同的分析和监督评审；负责公司资金的筹措，提高资金效益；加强资产管 理，防止资产流失，维护股东权益；有力控制和降低成本费用；贯彻实施会计监 督和内部控制制度。 第九条 财务管理部根据业务需要合理设置工作岗位，并制定相应的岗位职 责。可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档 2 案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十条 财务管理部经理是公司会计机构负责人。 第十一条 公司有权对控股子公司派遣财务负责人。 第十二条 财务人员实行轮岗制度，特别是重要的岗位，公司根据实际情况 定期或者不定期实行轮岗制度。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的 会计工作全部移交给接管人员，没有办清交接手续的，不得调动或离职。 第十三条 加强会计人员业务素质的培训和思想道德的培养。 第三章 会计核算和基础工作 第十四条 会计核算原则。会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据， 做到方法正确、记录准确、内容完整，手续齐备，符合时限。每发生一笔经济业 务，应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备， 数字准确。会计报表应当清晰明了，便于理解和应用。公司应当设置日记帐、明 细分类帐和总分类帐三种帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。各种帐簿应当根据审 核无误的原始凭证、记帐凭证或者记帐凭证汇总表等登记。做到登记及时，内容 完整，数字准确，摘要清楚。公司应当根据权责发生制的原则记帐。公司收入和 费用的计算应当相互配比。公司的财产应当按照实际成本核算。公司应当划分资 本性支出和收益性支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度 的，应当作为资本性支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益性支 出。公司的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。若有必要变更， 一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中将变更的情况、 变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响予以充分说明。公司的财务报 告应当全面反映公司的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务，应当单独反 映。公司实行会计电算化。 第四章 帐户处理及核算程序 第十五条 会计科目根据《企业会计制度》规定设置和使用。会计凭证包括 原始凭证和记帐凭证，根据《企业会计制度》和内部会计控制要求统一格式。会 计记录文字使用中文。对每项经济业务，必须审核原始凭证的合法性、合理性、 真实性，依据有关法规、制度要求填制会计凭证。 第十六条 会计凭证传递公司发生的经济业务，必须经过填制会计凭证，登 3 记帐簿和编制财务报表等一系列会计处理过程，才能成为有用的会计信息，完整、 集中、系列地发映公司及所属各单位的经济活动和经营管理活动。会计凭证传递 流程是公司内部会计控制的重要形式。为了保证会计信息的质量和会计工作的效 率，公司要结合内部控制制度的建立、完善，对一些频繁发生的主要经济业务的 会计凭证传递程序作出明确规定。 第十七条 会计帐簿设置，按照企业会计准则的规定和会计业务设置总账、 明细分类账、 日记账和其他辅助性账簿。现金、银行存款日记账根据审核无误 的会计凭证逐笔登记，月底进