2009年格考试初级会计实务11.doc

第十一章　财务管理基础　　考情分析　　本章属于新增内容，主要是将原来中级职称财务管理的1-3章的主要内容转入了本章。主要涉及到财务管理的基础、内容、目标和环境；资金时间价值的计算；风险与收益的关系。本章内容相对其他章的内容是比较独立的一个版块。估计考试分值在10-15分。考试题型可以有单选题、多选题、判断题和计算分析题。　　重要考点：　　1.财务活动的内容，财务关系与财务活动的对应关系　　2.财务管理的目标　　3.资金时间价值，尤其是运用于简单的决策　　4.收益率的计算，收益率与风险的关系　　5.风险的衡量 第一节　财务管理概述 　　【考点1】企业财务与财务管理　　1.企业财务（方便理解而补充）　　企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。前者称为财务活动，后者称为财务关系。 　　 　　2.财务管理 　　财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。【即财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作】　　【考点2】财务活动　　企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。　　 　　1.筹资活动 　　 　　（1）筹资活动解决的问题　　①企业需要确定筹资规模----保证投资所需要的资金　　②合理选择筹资渠道、筹资方式或工具---确定筹资结构，以降低筹资成本和风险，提高企业价值 　　（2）筹资活动资金来源　　企业权益资金和企业债务资金　　2.投资活动 　　 　　（1）含义　　投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。　　（2）投资活动分类　　（3）投资活动中需要解决的问题　　①投资规模---投资的资金数额　　②投资方向和投资方式选择，确定合适的投资结构　　3.资金营运活动　　（1）含义　　因企业日常经营而引起的财务活动，称为资金营运活动。　　（2）资金营运活动分类 　　 　　①在资金营运活动中，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，并支付工资和其他费用。【供产销】　　②当企业把商品或产品售出后，取得收入、收回资金。【收款】　　③如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。【弥补资金缺口】　　（3）资金营运活动中需要解决的问题　　确定营运资金的持有政策、合理的营运资金融资政策以及合理的营运资金管理政策，具体包括：现金和交易性进入资产持有计划的确定；应收账款的信用标准、信用条件和收账政策的确定；存货周期、存货数量、订货计划的制定；短期借款计划、商业信用筹资计划的确定等。　　4.资金分配活动。　　（1）资金分配活动分类。 　　 　　三项分配属于广义的资金分配，只有剩余收益分配（即对净利润的分配）属于狭义的分配。　（2）资金分配活动需要解决的问题　　①合理确定分配规模　　②合理确定分配方式　　【考点3】财务关系　　1.含义　　财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。　　2.财务关系主要包括以下方面： 　　 　　（1）企业与投资者之间的财务关系　　资金往来：①投资者向企业投入资金；②企业向其投资者支付投资报酬所形成的经济关系。　　【注意】　　这里投资者不含债权人，仅指权益资金出资者，即股东或所有者　　（2）企业与债权人之间的财务关系　　企业向债权人借入资金　　企业按合同的规定支付利息和归还本金　　（3）企业与受资者（即被投资者）之间的财务关系　　企业以购买股票或直接投资的形式向其它企业投资所形成的经济关系。（即投资与收取股利及收回投资，不包括给企业借款）　　（4）企业与债务人之间的财务关系　　企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。　　（5）企业与供应商、客户之间的财务关系　　企业购买或接受供应商的商品或劳务，以及向客户销售商品或提供服务过程中所形成的经济关系。　　（6）企业内部各单位之间的财务关系 　　财务关系是指企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。　　（7）企业与政府之间的财务关系　　政府通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济关系。　　（8）企业与职工之间的财务关系　　企业向职工支付劳动报酬过程中所形成的经济利益关系　　【注意】　　①财务关系都是双向的，比如企业和债权人的关系，一方面企业向债权借入资金，另一方面又要支付利息和本金给债权人。　　②注意债权人和债务人的相对身份。这里都是站在所要分析的企业角度表述的　　③财务活动与财务关系之间的联系　　【例1·单选题】在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务