商业银行业简单介绍.doc

一、流动资产包括以下：现金及周转金：（现金）+（业务周转金）+（在途外币资金）存放中央银行款项：（准备金存款）+(一年(含)以内到期的存放央行特种存款)+（缴存中央银行财政性存款）专项央行票据：（专项央行票据）央行专项扶持资金：（央行专项扶持资金）存放同业款项：(一年(含)以内到期的存放同业款项)+(一年(含)以内到期的存放系统内款项)+(一年(含)以内到期的存放境外同业款项)拆放同业：（调出调剂资金）+（拆放银行业）拆放金融性公司：（拆放金融性公司）买入返售资产：（买入返售贷款）+（买入返售票据）+（买入返售债券）短期贷款： （短期农户贷款）+（短期个人助学贷款）+（短期个人房产贷款）+（短期个人消费贷款）+（短期农业贷款）+（短期工业贷款）+（短期商业和服务业贷款）+（短期房地产贷款）+（短期项目开发贷款）+(一年(含)以内到期中长期农户贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期个人房产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+(一年(含)以内到期中长期农业贷款)+(一年(含)以内到期中长期工业贷款)+ (一年(含)以内到期中长期商业和服务业贷款)+(一年(含)以内到期中长期房地产贷款)+(一年(含)以内到期中长期项目开发贷款)+（国际贸易融资） +（单位短期透支）+（银行卡透支）+(其他债权性资产)待处理抵债资产：（待处理抵债资产）-（抵债资产待变现利息）应收账款：(应收利息)拨付营运资金：(拨付营运资金)其他应收款：（期收外汇款项）+（其他应收款）贴 现：（贴现）+（买入外币票据）-（转贴现；备抵科目）-（再贴现款项；备抵科目）短期投资：（短期投资）+(自营记账式债券)待处理流动资产净损失：（待处理流动资产损溢）一年内到期的长期投资：(一年以内到期的长期投资)预计资产： (银行承兑汇票应收款)+(开出保函应收款)+(开出信用证应收款)+(保兑信用证应收款)+(保兑保函应收款)+(提货担保应收款)+(买断型出口保理应收款)二、长期资产中长期贷款：大于1年的贷款，除1年内到期的贷款逾期贷款：（逾期贷款）+（逾期单位短期透支）+（垫款）+（逾期国际贸易融资）+(逾期银团贷款)+(逾期社团贷款)+（应收再贴现款）+（应收转贴现款）呆滞贷款：（呆滞贷款）+（呆滞单位短期透支）+（呆滞垫款）+(呆滞银团贷款)+(呆滞社团贷款)+(呆滞国际贸易融资)呆账贷款：（呆帐贷款）+（呆帐单位短期透支）+(呆账垫款)+（呆帐国际贸易融资）+(呆账银团贷款)+(呆账社团贷款)减: 贷款呆账准备：（资产减值准备）长期存放银行款项：长期投资：固定资产原值：（固定资产）减: 累计折旧：（累计折旧）固定资产净值：固定资产清理：（固定资产清理）在建工程： （在建工程）待处理固定资产净损失：(待处理固定资产损益)三、无形、递延资产无形资产递延资产四、流动负债短期存款:（活期存款）+（待结算财政款项）+（地方财政库款）+（财政预算外存款）+（财政预算专项存款）+（半年以内(含)到期的单位定期存款)短期储蓄存款:（活期储蓄存款）+（个人结算存款）+(半年(含)以内到期的定期储蓄存款)财政性存款 ：向中央银行借款：（借入中央银行款项）+（借入支农再贷款）央行拨付专项票据资金：（央行拨付专项票据资金）同业存放款项：（同业存放存款）+（系统内上存资金）同业拆入：（调入调剂资金）+（银行业拆入）卖出回购资产款： （卖出回购债券）+（卖出回购贷款）+（卖出回购票据）金融性公司拆入：(金融性公司拆入)应解汇款：（应解汇款）汇出汇款：（汇出汇款）+（开出本票）应付账款：（应付利息）拨入营运资金：（拨入营运资金）其他应付款：（其他应付款）+（委托及代理负债业务）+（应付返售债券）+（管理部门统筹资金）-（委托及代理资产业务）=委托贷款资金科目，轧差在其他应付款）+(外汇买卖)+(递延税款)应付工资：（应付工资）应付福利费：（应付福利费）借方余额,应以“－”号表示(各级管理部门汇总时， 应轧差反映)应交税金 ：（应交税金）科目期末余额填列, 如为借方余额,应以“－”号表示(各级管理部门汇总时，应轧差反映)应缴代扣利息税 ：（应交代扣利息税）应付利润：（应付利润）预提费用：（预提费用）发行短期债券：预计负债 ：(银行承兑汇票)+(开出保函)+(开出信用证)+(保兑信用证)+(保兑保函)+(提货担保)+(买断型出口保理)五、长期负债长期存款：长期储蓄存款：保证金：（保证金存款）发行长期债券：（发行债券）科目中发行一年期以上债券账户的期末余额填列。长期借款：（长期借款）+-长期应付款：（长期应付款）+（住房周转金