XX公司内部发展规划纲要.doc

xxxxxx有限公司 内审部发展规划纲要 （2011---2013） 目 录 页 次 一、总体情况概述 2 1、现状描述 2 2、发展目标 2 二、业务发展规划 3 （一）阶段任务 3 （二）审计内容 3 1、内部控制 3 2、财务审计 4 3、风险管理 5 4、管理审计（运营价值） 5 5、舞弊调查 6 三、人力资源发展规划 6 1、部门架构 6 2、人员结构 7 3、工作职责 7 4、培训计划 9 内审部 2011年8月 xxxxxx有限公司 内审部发展规划纲要 （2011---2013） 一、总体情况概述 1、现状描述 内审部于xxx月成立，xxx。目前在控制环境、控制手段及审计体系建立等方面存在诸多需要继续完善： （1）审计环境类： ①xxx ②xxx ③xxx ④xxx ⑤xxx ⑥xxx ⑦xxx （2）审计技术与技能类： ①xxx ②xxx ③xxx ④xxx 2、发展目标 （1）将内审部团队培养成为精专业、懂管理、会学习、能思考和重创新的专业人员，使团队成员具备风险意识、责任意识和问题意识； （2）建立一套完善的内部审计体系，包括《内部审计工作规范手册》、《内部控制审计细则》、《财务审计细则》、《风险管理审计细则》及《舞弊调查操作指南》等； （3）提高审计技能，参考《国际内部审计专业实务框架》等必威体育精装版最前沿的审计指导标准进行增值型审计实践； （4）建立一套完善的重点风险监控体系，结合企业情况，编制企业危机特征及舞弊特征。 二、业务发展规划 （一）阶段任务 第一阶段 （2011） 第二阶段 （2012） 第三阶段 （2013） 内部控制审计（制度导向型） 审计体系建设 内部控制审计（风险导向型） 财务收支审计 审计体系建设 内部控制审计（运营） 财务收支审计 风险管理审计 管理效益审计 舞弊调查（专项） （二）审计内容 1、内部控制 （1）审计目的：合理保证组织实现以下目标： ①企业经营管理合法合规； ②资产安全； ③财务报告及相关信息真实完整； ④提高经营效率和效果； ⑤促进企业实现发展战略。 （2）内控环境 督促管理层逐渐改变管理思维，由人治转变为“制度治理”，部门之间的摩擦和冲突通过流程重建和制度完善来加以缓解。 建立内部控制管理制度和内部控制审计制度，对内部控制的建立、实施、监督及评估进行组织和制度保障。 （3）风险评估 建立风险识别、风险评估、风险应对和风险定期评定机制。 （4）控制活动 梳理公司的各个业务流程及关键环节，突出在控制环节中的控制措施：A、不相容岗位分离控制；B、授权审批控制；C、会计系统控制；D、财产保护控制；E、预算控制；F、运营分析控制和绩效考核控制等。实现用最少的流程达到最好的管理控制效率和效益。 建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 （5）信息与沟通 突出保证网络信息适用安全和建立反舞弊机制。将信息的输入和输出环节风险控制作为检查重点。并适时建立舞弊线索举报制度，将公司可能差生舞弊的环节进行特征描述，进行有效监控并在纳入日常审计的检查范围，对潜在舞弊者进行有效警示，减少舞弊机会，加大舞弊成本。 （6）监督评价 始终将内部控制的审核评价作为内部审计工作的重点，以全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则及成本效益原则作为评估内控制建立健全、合理及有效的重要原则。并建立评价的标准，对关键环节建立评分制，以分数的高低作为评价内部控制有效性的关键指标。实现每一个业务循环均能完成“目标---风险---措施（制度）---结果”四位闭合。 2、财务审计 （1）审计目标 评价和监督企业是否做到资产完整、财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法性，对会计记录和报表分析提供资料真实性和公允性证明。 （2）建立财务风险评估体系 建立一套基于重要性风险水平的评估体系和日常监督体系，设定基于对资产安全，会计信息真实、完整及公允和防弊纠错等目标的日常监督指标体系。依据对财务报表影响程度的大小来确定重要性风险水平，并将指标体系进行动态分析和管理。同时依据财务处理或信息的异常性来发现审计线索。 （3）财务审计内容 货币资金审计、债权债务审计、成本费用审计、个人借款专项审计、固定资产审计、存货审计等。 3、风险管理 （1）审计目标 审查和评价风险管理过程的适当性和有效性，并提出改进建议。 （2）风险管理审计内容 ①对管理层的风险识别过程进行审查和评价，重点关注组织面临的内、外部风险是否已得到充分、适