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我国大型商业银行中间业务发展现状及问题研究 ——以中国工商银行为例摘要文章首先介绍了我国商业银行在利率市场化、金融“脱媒”等背景下发展中间业务的必要性。然后基于工商银行2003-2013年财务报表以及另外10家上市商业银行2013年财务报表，进行描述性统计分析和对比分析，研究大型商业银行中间业务发展现状和存在的问题，并提出相应建议。 1.中间业务的界定和分类中间业务包括狭义和广义的中间业务，两者密切联系但又严格区分。狭义的中间业务，就是《商业银行中间业务暂行规定》所称的中间业务，是指在分业经营的原则下，“不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”。也就是传统意义上的中间业务。广义的中间业务，是指商业银行不需向外借入资金和不必动用自己的资财，利用自己的人力资源、市场信息和现代电讯技术与设备，替广大客户办理各项收付，进行担保和其他委托事项，提供各项金融服务，并收取手续费的中介业务。从会计核算与财务会计报告的角度，它包括不在资产负债表上反映的各项传统中间业务，以及可能在资产负债表上反映的具有或有负债（资产）性质的各项表外业务。本文中的中间业务界定为广义的中间业务，也就是包括狭义的中间业务和表外业务。一般意义上的中间业务包括两个层次：第一层是指商业银行提供中间业务的服务时均以中间代理人的身份或服务者的身份出现；第二层是指对于商业银行中间业务的分类，形式上是独立于商业银行资产和负债之外的业务，但实质上是与商业银行的资产业务和负债业务相互联系、相互影响并长期存在的中介业务。2.我国大型商业银行中间业务发展的原因及背景2.1国际背景西方商业银行在20世纪70年代的金融自由化和金融创新浪潮背景下,其中间业务得到迅猛发展, 分业经营管制不断放松，银行单一经营模式被打破。70 年代石油危机引发的经济滞涨使银行传统业务受到极大冲击，同时银行业“脱媒化”现象凸显，经营业绩大幅下滑，全行业亏损严重，破产银行和问题银行的数量急剧增加。随着巴塞尔协议对资本充足率要求的提高，80年代末资产证券化和机构投资力量的迅速兴起，以及经济发展使得个人收入和资产不断提高，富裕阶层形成规模，个人理财业务需求迅速增长等种种内外部条件的驱动，利润稳定、领域广泛、风险分散的中间业务成为各商业银行竞相发展的新领域。美国银行业自19世纪70年代以来，业务重心从传统业务向中间业务倾斜，中间业务的年增长速度达9%以上，成为商业银行营业收入的重要来源，真正实现了商业银行经营模式的转变、经营范围的延伸和交易成本的降低。金融自由化和国际化的背景下，中间业务发展成熟的外资银行开始进入我国市场并形成一定规模，国内大型商业银行面临日趋激烈的竞争和挑战。2.2国内背景2.2.1严格的资本监管1988年，巴塞尔委员会提出了商业银行资本充足率必须达到8%的标准。商业银行为了提高资本充足率，加强风险控制，必须保留更多的资本金，使传统的表内资产业务难以继续扩张。到2009年的巴塞尔资本协议III，对于不同业务品种的风险加权权重规定了差别系数，表外业务相对于表内业务,风险转化系数相对较低,因而占用的风险资产也就更少。而中间业务能使银行在减少资本压力的同时带来丰厚的手续费收入，并且加速资产头寸的周转，增加贷款创造，在不增加资本的情况下提高资本收益率。因此中间业务的扩张会使银行在越来越严格的资本监管条件下以更少的资本获取更大的利润。2.2.2利率市场化改革近几年，我国利率市场化改革的步伐不断加快，从2004年人民银行决定不设金融机构(不含城乡信用社)人民币贷款利率上限，到2008年10月9日、10月30日、11月27日、12月23日人民银行连续宣布降息,存贷款利差收窄27个基点,到2014年贷款利率完全放开。利率市场化对商业银行的影响不可避免，最直接的影响就是导致商业银行存贷款利差缩小，利润空间被大幅挤压，竞争更加激烈，而银行打破这种局面的重要途径就是发展中间业务。2.2.3金融脱媒传统意义上的商业银行是资金盈余和资金短缺方的重要媒介，但随着经济金融化、金融市场化进程的加快，各种金融工具的创新和非银行金融机构的发展使得资金供给者和需求者都倾向于通过证券市场直接筹资，以便获取更大的收益以及降低成本。在证券市场上融通资金的高收益性和流动性使金融证券化成为不可逆转的资金融通的趋势，同时也使商业银行的经营管理面临严峻挑战。2.2.4综合经营趋势综合来说，在上述各种经营压力下，中间业务由于不影响银行的资产负债,就更显得尤为重要:一是中间业务不占用或很少占用银行资金,交易费用大多比较低,降低了商业银行的经营成本;第二是商业银行不必为资产负债表外的中间业务提取风险准备金,从而减少了银行的管理成本;三是许多中间业务产品具有可转让性,能够提高银行资本的流动性,从而极大提升了商业银行的经济效率。随着我国经济的发展