出口企业无纸化申报培训讲述.pptVIP

优化出口退（免）税管理措施 国家税务总局2015年第29号-（2015年4月30日） 生产企业办理进料加工业务核销，按规定向主管国税机关报送《已核销手（账）册海关数据调整报告表（进口报关单/出口报关单）》时，不再提供向报关海关查询情况的书面说明。 进一步优化出口退（免）税管理措施 委托出口的货物，除国家取消出口退税的货物外，委托方不再向主管国税机关报送《委托出口货物证明》，此前未报送《委托出口货物证明》的不再报送；受托方申请开具《代理出口货物证明》时，不再提供委托方主管国税机关签章的《委托出口货物证明》。 进一步优化出口退（免）税管理措施 出口企业从事来料加工委托加工业务的，应当在海关办结核销手续的次年5月15日前，办理来料加工出口货物免税核销手续；属于2014年及以前海关办理核销的，免税核销期限延长至2015年6月30日。未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或者不符合办理免税核销规定的，委托方应按规定补缴增值税、消费税。 进一步优化出口退（免）税管理措施 以双委托方式（生产企业进口料件、出口成品均委托出口企业办理）从事的进料加工出口业务，委托方在申报免抵退税前，应按代理进口、出口协议及进料加工贸易手册载明的计划进口总值和计划出口总值，向主管国税机关报送《进料加工企业计划分配率备案表》及其电子数据。 进一步优化出口退（免）税管理措施 出口企业不再填报《出口企业预计出口情况报告表》。 进一步优化出口退（免）税管理措施 从事对外承包工程的企业在上一年度内，累计6个月以上未申报退税的，其出口退（免）税企业分类管理类别可不评定为三类。 单位证备案提醒 国家税务总局公告2012年第24号规定 出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。 单位证备案提醒 具体要求： 1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2．出口货物装货单； 3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。 单位证备案提醒 　　税务机关可在退税审核发现疑点以及退税评估、退税日常检查时，会向出口企业调取备案单证进行检查。 进料加工核销提醒 2、进料加工手册核销-国家税务总局公告【2013】第012号 在次年的4月20日前，对上一年度海关已经核销且未作税务核销的手册，未在规定期限内核销，企业的出口退（免）税业务，主管税务机关暂不办理，待其申请核销后，方可办理。 1、基本上使用了企业会计准则利润报表的项目，反映企业会计利润的计算过程。 2、期间费用增加附表 3、部分计算行次，增加了计算过程，给填表人更明细的指引。 无纸化试点软件升级操作 表单申报??无纸化试点企业，在进行免抵退明细数据申报和特准退税申报时，软件会提示企业如果涉及以上特殊业务类型，应录入《特殊业务类型电子信息申报表录入》。??以上面举例数据为例，2015年1月，A生产企业发生两种业务类型的出口退税业务，“销售给外轮、远洋国轮的货物”在免抵退明细数据中申报，其对应的2张《特殊业务类型电子信息申报表录入》表，会随同其申报包一同申报。      ?? 无纸化试点软件升级操作 表单打印??《特殊业务类型电子信息申报表录入》表有2种方式可供打印。??在录入完成后，可点击录入界面中“打印”按钮，实现打印。 或击菜单“数据处理-打印申报表”，打印表单      ?? 无纸化试点软件升级操作 表）《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)录入》??无纸化试点企业涉及到以下单证类型中任意一项的，必须填写此表。 1、来料加工免税证明??2、准予免税购进出口卷烟证明??3、出口卷烟已免税证明??4、来料加工免税核销证明??5、出口卷烟免税核销      ?? 无纸化试点软件升级操作 6、委托出口货物证明??7、代理出口货物证明??8、代理进口货物证明??9、出口货物退运已补税（未退税）证明??10、补办出口货物报关单证明??11、出口退税进货分批申报单??12、出口货物转内销证明??13、中标证明通知书??14、作废出口货物转内销证明       ?? 无纸化试点软件升级操作 表单录入??无纸化试点企业涉及到列举的单证证明的，需填写《特殊业务类型电子信息申报表(单证证明业务)》，此表单与单证证明通过“报关单号码