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税负率：简单的说就是税收负担率，用实际缴纳的税费除以计税依据，一般如下： 增值税税负率=实际缴纳税额/不含税的实际销售收入*100% 所得税税负率=应纳所得税额/利润总额*100% 主营业务税负率=本期应纳税额/本期主营业务利润*100% 印花税负担率=应纳税额/ 计税收入*100% 税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：商业4% 工业6% 而对一般纳税人来说，税负率就不是13%或17%，而是远远低于该比例。具体计算：税负率=当期应纳增值税/当期应纳税销售收入 PS 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额 固定资产原值=历史成本=购价 固定资产账面余额=原值-累计折旧 固定资产账面价值=原值-累计折旧-固定资产减值准备 过账 多栏明细账（管理费用、财务费用、营业费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用） 物资明细账（原材料、库存商品、周转材料、工程物资） PS：固定资产清理----三栏明细账 对象：一般纳税人（增值税） 应缴增值税（5张） 小规模纳税人（实行简易办法增收） 抵扣联------单独装订成册 发票联------购货方记账凭证 记账联------销货方 增值税每个月15号之前申报，地税的附加费15号之前申报，其一所得税在15号之前申报，企业员工社保每个月是缴纳当月的。 一般纳税人增值税发票认证时间是在当月（一般情况在月底到国税认证或者自行认证），每个月企业抄税是在增值税申报时候同时进行 增值税发票使用情况，已经开具发票三个月之内可以认证，当月认证发票当月必须抵扣 以工业企业普通发票开具的销售税额，纳税申报时候要换算为不含税的销售额申报。 计提： 支付 工资 借：管理费用 借：应付职工薪酬 贷：应付职工薪酬 贷：银行存款（现金） 其他应收款（养老、失业） 税费 借：营业税金及附加 借：应交税费 贷：应交税费 贷：银行存款（库存现金） PS 工资（包括工会经费-当月计提，下月扣缴实际入账） 工资：当月计提，当月支付入账 营业税金及附加（营业税）一般在服务业中，税金当月计提，等下月实际扣缴时在下月入账。若在小规模纳税企业中，则需要缴纳增值税----不需计提 增值税，企业所得税（季度申报），个人所得税都是当月扣缴上月并实际入账，无需计提 支付社保（当月支付并入账）也无需计提，直接支付 印花税不需计提，在当月扣缴上月份的并入账 结转成本（料，工，费） 产品入库： 借：库存商品 贷：生产成本 出售后要结转： 借：主营业务成本 贷：库存商品（要附上出库单） 营业税金及附加(营业税，消费税，城建税，资源税，教育费附加，地方教育费附加) 销售费用包括（保险费，包装费，展览费，广告费，商品维修费，预计产品质量保证损失，运输费，装卸费，为销售本企业商品而专门设立的销售机构的职工薪酬，业务费，折旧费等） 固定资产计算折旧的最低年限如下 房屋，建筑20年 飞机，火车，轮船，机器，机械和其他生产设备为19年 与生产经营活动有关的器具，工具，家具为4年 电子设备3年 流转税（增值税，营业税，消费税） 公司开办时候： 开办费-------工业--------长期待摊费用----------按3年摊销，从次月转入“管理费用” 现金短缺时：（向股东借款） 借：管理费用 或 借：现金 贷：其他应付款 贷：其他应付款 刚去一家公司，很重要的事情是打印银行对账单 PS：刚注册抽逃资金时，转入一家贸易公司 借：预付账款 后做一份购销合同 （工商规定超过6个月没有营业的，年检不过关，故做一些收入，尽量有利润） 建账： 1、查账 2、定额定率/ 单定（工业企业不超过50万，商业企业不超过80万的为小规模纳税人，否则为一般纳税人，强制转入按17%） 每个季度缴纳的税款不得低于之前3%的额度 工业，商业 一般纳税人（查账征收）------增值税/企业所得税 小规