经济生活第八课财政与税收讲义.ppt

第八课 财政与税收【大纲考点】 一、国家收入的分配 1.财政收入与支出 （1）财政收入的构成 （2）税收与财政的关系 （3）影响财政收入的因素 （4）财政支出 （5）财政支出的构成 （6）财政收支平衡 2.财政的作用 （1）财政与基础设施工程 （2）财政与宏观调控 （3）财政与人民生活保障 二、征税与纳税 1.税收及其种类 （1）税收 (2)税收的基本特征 (3)税收的种类 (4)税收的作用 2.依法纳税 (1)纳税人 (2)负税人 (3)依法纳税 知识清单 1.财政的含义。 2.国家财政的重要作用。 3.财政收入、财政支出的构成。 4.影响财政收入的主要因素。 5.财政收入与支出的关系。 6.税收的本质、基本特征、种类、作用。 7.增值税与个人所得税的含义、意义。 8.我国税收的性质、违反税法的行为。 9.依法纳税的必要性和要求。 3、影响财政收入的因素 （1）经济发展水平：对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。只有经济不断发展，才能保障财政收入持续增加。 典例1（2014安徽文综） 材料?财政助力文化? 为了保障社会主义文化建设活动顺利开展，文化部、教育部等部门出台了一系列政策，如实施文化消费补贴制度，培育文化消费需求，扩大文化消费规模；继续扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度。? 结合材料，分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。 ①财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障。国家实施文化消费补贴制度，扩大各类文化产品和服务的政府采购，加大对文化人才培养的投入力度，保障人们的基本文化权益。 ②财政具有促进资源合理配置的作用。国家加大对公共文化基础设施的投入，扩大各类文化产品和服务的政府采购，促进资金向文化事业倾斜，发展公共文化事业。 ③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。实施文化消费补贴制度，通过财政政策调节经济活动，促进文化产业和文化事业的发展。 典例2（2016浙江文综） 材料 根据中共中央“十三五“规划建议精准扶贫和精准脱贫的要求，H市各级党委和政府勇敢承担扶贫责任，积极创新扶贫方式，运用中央和省级财政扶贫资金，对有劳动能力的支持发展特色产业和转移就业，对”一方水土养不起一方人“的实施扶贫搬迁，对丧失劳动能力的实施兜底性保障政策，从而打开了扶贫开发工作的新局面。 结合材料，运用财政作用的知识，分析H市扶贫工作中采取的方式所包含的经济学原理。（12分） 2011年6月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会议表决通过了全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定。修改后的个人所得税法将工薪所得税率结构由9级缩减为7级，并将其中第Ⅰ级税率由5%降到了3%；个税起征点将从现行的2000元提高到3500元。经过这一调整，约6000万人将不再需要缴纳个人所得税。修改后的个税法已于2011年9月1日起施行。 工资、薪金所得个人所得税超额累进税率表 注：全月应纳税所得额为个人月工资、薪金所得减去3500元以后的余额。 税收在国民经济中的作用 (1)促进经济平稳运行。税收是财政收入的主要来源。如果经济发展过热，可以通过增加税收来抑制社会总需求。如果经济发展滞缓，可以通过减少税收刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 (2)引导居民合理消费。消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用。税收可以调节居民的消费行为，如对奢侈品消费征税。 (3)维护社会公平。通过个人所得税，调节社会收入分配，维护社会公平。 (4)引导企业生产，促进经济发展方式转变。政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等，引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 * （一）财政收入与支出 1、含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。 2、构成：税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，税收是国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。 考点梳理 （2）分配政策。 直接影响国家职能的有效发挥，降低财政的作用，降低财政对经济的支持力度 企业和个人收入增加 财政过少 不利于企业生产的扩大和个人购买力的提高 企业和个人收入减少 财政过多 影响 分配比例 4、财政支出 （1）含义：国家对筹集的财政资金进行分配和使用。 （2）构成：经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出。 5.财政收支关系 国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社 会总供求平衡。 社会公平 人民生活 分配 差距 公平 稳定和谐 资源合理配置 平稳运行 紧缩性 准确辨别财政的