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16春《审计学》作业4 一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。） 1. 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。 . 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同 . 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟 . 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试 . 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备 正确答案： 2. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。 . 通常与控制环境有关 . 与财务报表整体存在广泛联系 . 可能影响多项认定 . 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定 正确答案： 3. 被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。 . 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元 . 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元 . 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元 . 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元 正确答案： 4. 注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。 . 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 . 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果 . 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当 . 是否获取了管理层必要的声明 正确答案： 5. 对于不确定事项的理解不正确的是_____。 . 不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决 . 不确定事项的结果依赖于未来行动或事项 . 不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项 . 不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项 正确答案： 6. 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。 . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 . 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 . 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 . 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 正确答案： 7. 下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（　）。 . 均值估计抽样 . 差额估计抽样 . 比率估计抽样 . 差异法 正确答案： 8. 下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。 . 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告 . 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层 . 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师 . 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告 . 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托 F. 正确答案： 9. 为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。 . 编辑检查以确保无重复交易录入 . 将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较 . 检查交易流程中是否包含恰当的授权 . 访问控制是否满足适当的职责分离 正确答案： 10. 下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。 . 分派更有经验的审计人员 . 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改 . 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解 . 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性 正确答案： 11. 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。 . 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试 .