金融监管第六章_金融机构内部控制制度概要.ppt

* * 第三节 我国金融机构内控分析 2.严格实施授信内部控制 明确统一授信管理原则，建立授信风险管理部门，进行授信统一管理 强化信贷管理体制的量化分析和信息化建设 完善授信决策机制、明确授信风险责任 商业银行应当对单一客户的贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透支、等各类授信实行一揽子管理，控制总体授信额度 3.内审监督与自身纠正的结合 附：《商业银行内部控制指引》 * * 第三节 我国金融机构内控分析 二、我国金融机构内控存在的主要问题 1.对内控制度的认识和理解存在偏差 认识有偏差，氛围不浓厚 2.制度不健全，体系间存在脱节现象 制度更新不及时、制度建设滞后、缺乏操作性、重纪律约束忽视程序控制、缺乏处罚措施 3.有章不循，违章操作 4.内部管理机制不完善，缺乏必要办事程序 审批授权随意性大、走过场 * * 第三节 我国金融机构内控分析 5.内部组织机构不科学，部门之间业务分工不明确，权力制衡失灵 缺乏严格的授权管理和集体决策程序，各分支机构及部门管理授权不清、责任不明，部门内部岗位之间职责不清 6.风险防范意识薄弱，只注重经营，忽视了内部管理 7.法人管理不健全，自控不力 缺乏对高管人员的有效约束 * * 第三节 我国金融机构内控分析 8.安全防范措施不完备，手段落后 必要的监控监测机制不健全，档案管理、安全管理、有限存取登记制度、经营效果定期分析等手段不完善，计算机系统不科学 9.内部监督层次不高，权威不够 稽核部门层次低（副经理），人员素质低 10.金融风险预警机制不健全 * * 第三节 我国金融机构内控分析 三、我国金融机构内控制度的改革与完善 1.尽快明晰产权，理顺法人治理结构 2.充分认识加强内控制度建设的重要性和必要性 3.逐步健全内控制度 梳理工作流程、建立岗位责任制 突出重点岗位、实施重点监控 实行授权授信控制 建立事前事中事后监督体系 文件记录控制 * * 第三节 我国金融机构内控分析 4.维护内控制度的权威性和严肃性 建立内控监督机构，加强内控队伍建设 建立违规必究的处罚机制 加大科技投入提高内控技术含量 5.认清加强内控制度建设的艰巨性和长期性 Add your company slogan 金融监管学—冯林 第六章 金融机构内部控制制度 * * 第六章 金融机构内部控制制度 引言 第一节 金融机构内部控制制度概述 第二节 国际金融业内部控制制度的比较 第三节 我国金融机构内部控制的分析评价 * * 引言 金融机构内部控制理论的指导意义： 对决策层的权力控制 对组织设置中的权力制约 对操作层的岗位监督 如何建立规范、系统、可靠的内部控制系统 都有着至关重要的作用。 本节内容构成 一、金融机构内部控制的概念 二、金融机构内部控制的内涵 三、金融机构内部控制的目标 四、金融机构建立内控机制的原则 五、巴塞尔核心监管原则的内控规定 六、金融机构内部控制与外部监管的关系* * * * * 第一节 金融机构内控制度概述 一、金融机构内部控制的概念 金融机构的一种自律行为，是金融机构为完成既定的经营目标而制定和实施的涵盖各项业务活动，涉及内部各级机构、各职能部门及其工作人员的一些列具有控制职能的方法、措施和程序的总称。 ——1997年中国人民银行《加强金融机构内部控制的指导原则》 商业银行为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。 ——2007年银监会《商业银行内部控制指引》** * * 第一节 金融机构内控制度概述 主体 金融机构业务部门 金融机构内审部门 金融监管当局 外部审计机构 客体 金融机构的全部经营管理活动 目标层次 防范经营风险 保证资产的安全、会计记录的完整真实和经营环节的规范 为实现经营目标和经营效益提供合理保证 二、金融机构内部控制的内涵 * * 第一节 金融机构内控制度概述 运作性目标 各岗位运行的效率和各项经营活动的效果，是否存在无效运作 信息性目标 银行经营管理信息传递、反馈和财务运行信息全过程，是否可靠和完整 合规性目标 整体运作是否受制于法律、法规和内部规章制约，依法合规经营 三、金融机构内部控制的目标（Basel） 上述三大目标相辅相成、互为补充、互为条件、互相兼容，只有正确地把握三大目标的度与量，才能有效地实现金融机构内控目标。 * * 第一节 金融机构内控制度概述 我国金融机构内部控制的目标—07《指引》 1、保证国家法律法规、金融监管规章和金融机构内部规章制度的贯彻执行—合规性目标 2、保证自身发展战略和经营目标的全面实施和充分实现—运作性目标 3、保证业务记录、财务信息以及其他管理信息的及时、完整和真实—信息性目标 4、保证风险管理体系的有效性，确保将各种风险控制在适当的范围