原始凭证填制与审核实训指导书.docVIP

原始凭证的填制与审核实训指导书 一、训练目的 本单元模拟实习的主要目的是：明确原始凭证应具备的基本要素，熟悉部分有代表性的原始凭证基本格式，掌握填制和审核原始凭证的基本操作技能。二、实训要点 原始凭证的填制方法。原始凭证审核的方法。 No附加信息 出票日期2004年4月10日 收款人： 金 额：￥386566.30 用 途：发工资 单位主管 会计 中国建设银行现金支票 No.出票日期 贰零零柒 年 肆月 ；零壹拾日 付款行名称：建设银行民主路支行 收款人：辽阳副虹公司 出票人账号：560101180016 本支票付款期限十天 人民币叁万捌仟伍佰陆拾陆元叁角 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 3 8 5 6 6 3 0 用途 发工资 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 2. 转账支票的填制和使用要求 转账支票是付款人签发，委托银行将款项（非现金）支付给收款人或持票人的一种票据。 （1）单位应在开户银行的账户的余额内签发支票，每张支票金额，不能低于规定的起点，不能签发空头支票、空白支票和远期支票。 （2）每个账户使用的支票，不得移用于其他账户，预算单位签发的支票，不能跨年使用。 （3）转账支票一律为记账式，只能转账，不能提现今，亦不得流通转让。 （4）单位签发支票时，必须使用蓝黑或碳素墨水，按支票簿排定的页数顺序填写，字体不要潦草，也不要使用红色或易褪色的墨水。除“开户银行名称”、“签发单位账号”、“总字第x号字第x号”和“银行会计分录”四栏系由银行使用不必填写外，其他各栏必须填写清楚，并应注意下列各点： 1）“签发日期”应填写实际出票日期，不得补填或预填日期，填写日期必须使用汉字大写，对“收款单位名称”栏必须填写清楚；对“用途或预算科目”栏，除预算单位应填写预算科目外，该有企业及其他非预算单位只填明用途即可。 2）对大、小写金额必须填写齐全相符，如有错误不得更改，应另行签发；其他各栏填错，可在改正处加盖预留印签之一，予以证明。另外，在小写金额前应加填金额符号“￥”。 （5）“签发单位名称”栏应填写清楚；“签发单位签章”处应按预留印签分别签章，缺漏签章，或签章不符时，银行不予受理。 （6）作废得支票不得扯去，应由签发单位自行注销，与存根折在一起注意保管，在结清销户时，连同未用空白支票一并缴还银行。 （7）支票一律记名。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。 （8）支票付款期为10天（背书转让地区得转账支票付款期为十天。从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延）。 （9）签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。对屡次签发的，银行根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。 （10）以签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。 （11）在实务工作中转账支票为一联，将填制无误的支票按虚线撕开，正本交给采购员在本市区使用（交给收款人），支票存根连同供应单位开出的发票联作为记账的依据。 转账支票的填制见表2-2所示： 中国建设银行 转账支票存根 No附加信息 出票日期2007年5月19日 收款人：辽阳副虹公司 金 额：￥68 523.00 用 途：购材料 单位主管 会计 中国建设银行转账支票 No.出票日期 贰零零柒 年伍月 壹拾玖日 付款行名称：建设银行福州路支行 收款人：辽阳副虹公司 出票人账号：560101180016 本支票付款期限十天 人民币陆万捌仟伍佰贰拾叁元整 （大写） 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 6 8 5 2 3 0 0 用途 购材料款 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 3.银行进账单